УСН (6%), СМП: НДС при покупке муниципального имущества в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Нина О. на странице Декларация по НДС за 4 квартал 2021 в 1С (архив)

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.83/10)

Организация не является плательщиком НДС (УСН «доходы», состоит в реестре СМП), приобрела в 4 квартале 2021 г. по договору купли-продажи (в соответствии с гл.30 ГК РФ, №178-ФЗ от 21.12.2001г., №159-ФЗ от 22.07.2008г) недвижимое имущество, находящиеся в муниципальной собственности и арендуемое субъектами малого и среднего предпринимательства с условием о рассрочке оплаты. Стоимость имущества в договоре сформирована без учета НДС. Является ли покупатель плательщиком НДС на имущество ? Какие разделы НДС-декларации надо заполнить? Так же вопрос об оплате НДС при покупке земли, которая пройдет в 1 квартале 2022 года.

Метки консультации: —
Все комментарии (6)

  1. Добрый день!
    Плательщик УСН не освобождается от обязанностей налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
    Обязанности налогового агента возникают при аренде, покупке государственного или муниципального имущества (п. 3 ст. 161 НК РФ);
    В декларации по НДС заполните (п. 3, 35, 47 Приказа России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@):
    — Титульный лист (по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «231»)
    — Разд. 1 (в строках 030-095 при отсутствии показателей ставятся прочерки)
    — Разд. 2 (особенности заполнения – разд. V Приказа ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@)
    — Разд. 9 (КВО по строке 010 — 06)
    Дополнительный материал:
    Выкуп госимущества, заполнение раздела 7 декларации по НДС в 1С
    Налоговый агент по НДС при покупке государственного имущества в 1С
    УСН, налоговый агент по НДС при аренде муниципального имущества
    .

  2. Доброе утро!
    Спасибо за ответ.
    Есть льготы для СМП , НК РФ ст.146 п.2 пп.12. Эту статью можно к нам применить?

    1. Благодарю за уточнение. Да, для СМП есть особенности.
      Если СМП-арендатор покупает государственное или муниципальное имущество, продажа которого не облагается НДС, обязанностей налогового агента по НДС у СМП-покупателя не возникает (пп. 12 п. 2 ст. 146). Специальный порядок выкупа установлен Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ.

  3. Я рада, если помогла! Обращайтесь, пожалуйста 🙂

  4. Доброе утро, а в декларации по НДС надо заполнить Раздел 7, с нулевыми значениями?

    1. Добрый день! Мы не аудиторы, я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.
      Раздел 7 заполняют и представляют налогоплательщики либо налоговые агенты, у которых:
      • присутствовали операции, не признаваемые объектом налогообложения (ст. 146 НК РФ);
      • не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) (ст. 149 НК РФ);
      • операции, местом осуществления которых не признается РФ (ст. 148 НК РФ);
      • те, кто получил предоплату по ТРУ, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше 6 месяцев.
      Если на основании льготы вы освобождаетесь от обязанностей налогового агента, и не являетесь плательщиком НДС при УСН, раздел 7 декларации заполнять не нужно. По этой же причине нет обязанности представлять декларацию по НДС.
      Не нашла официальных разъяснений по данному вопросу. Рекомендую обратиться за разъяснениями в свою ИФНС, т.к. требования на местах могут различаться.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. ИП УСН доходы, продажа крана с НДС, если регистрация на физлицо и ИП не плательщик НДС в 1С Добрый день. Физлицо зарегистрирован как ИП, УСН 6%, не является плательщиком НДС. Купил кран и зарегистрировал его на физлицо. В…
  2. Постановка на учет у ИП принятого в наследство ОС в 1С Земельный участок и Объект недвижимости получены в наследство ИП Данное имущество используется в предпринимательской деятельности Нужно ли платить земельный налог…
  3. Аренда помещения Добрый день! Если ООО на ОСНО арендует у физ. лица нежилое помещение, то плательщиком налога на имущество так же ООО…
  4. Налог на имущество Должен ли платить налог на имущество арендодатель с неотделимых улучшений арендуемого здания (прокладка внутренних и наружных трасс водоснабжения и канализации),…

Статьи по этой теме

  1. Выдан аванс с НДС в 2018, поставщик перешел на УСН в 2019 - как восстановить вычет НДС с авансов? Поставщик перешел на без НДС-ные расчеты с нового 2019 года. Ранее был оплачен аванс 18%. Должен ли он выписать на…
  2. Кто является налоговым агентом по НДС при аренде имущества? Чтобы понять, кто же такие налоговые агенты по НДС можно провести аналогию с налоговыми агентами по НДФЛ. Налоговый агент по…
  3. Нужно ли уплачивать земельный налог обществу, созданному при реорганизации, если земельный участок на него не оформлен? Является ли организация, созданная в результате присоединения, плательщиком земельного налога по участку, который так и не был на нее переоформлен?…
  4. Как арендатору отражать расчеты в валюте по договору аренды с представительством иностранной компании в 1С? Организация заключила договор аренды с представительством иностранной компании, состоящим на учете в налоговом органе РФ. Арендодатель предоставил свидетельство о регистрации…