Неотделимые улучшения

Вопрос задал Елена Г. (Невель, Псковская область)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.81/10)

Добрый день! В предыдущем отчетном периоде по доп.соглашению арендатор договорился с арендодателем произвести ремонт арендуемого помещения. По ДС материалы закупает арендатор на ОСНО, ремонт производится силами арендодателя (на УСН). Передача материалов в 2020 году была оформлена по Дт 10.07 счета, как передача материалов в переработку на сторону. На 01.01.2021 года работы не были завершены. На данный момент, стороны решили передать результат работ (в виде понесенных арендатором расходов) арендодателю, до окончания договора аренды. Какими документами в программе правильно будет оформить указанные операции?

Метки вопроса: —

Все комментарии (5)

  1. Добрый день!
    Неотделимые улучшения будут компенсироваться арендодателем и передаваться ему сразу по окончанию завершения работ, поэтому стоимость капитальных вложений не включается в состав ОС арендатора, а относится на счет учета расчетов с арендодателем (п. 35 Методических указаний).
    Все затраты по неотделимым улучшениям нужно собирать на счете 08.04.1.
    При передачи неотделимых улучшений арендодателю оформить документ Операция, введенная вручную: Д 76.09 К 08.04.1

    Подробнее в обсуждение по вопросу:
    Ремонт помещения, неотделимые улучшения или материалы
    .

  2. Каким документом собирать на 08.04.1?

  3. При списании материалов с 10.07 путем оформления документа «передача оборудования в монтаж» документ не проводится, появляется ошибка.

  4. Пробовала и на 08.04 и на 08.03, ошибка появляется одна и та же

  5. Если я правильно вас поняла, то у вас сейчас в базе такие проводки:
    -Д 10.01 К 60 — поступление материалов на неотделимые улучшения от поставщика
    -Д 10.07 К 10.01- переданы материалы арендодателю документов Передача сырья в переработку.

    Предлагаю дальше оформить:
    -Д 10.07 К 10.01 — возврат сырья ( материалов) из переработки документом Поступление из переработки. В документе заполнить вкладку Возвращаемые материалы и заполнить в ней материалы, которые раньше передали
    -Д 08.03 К 10.01 — оформить документ Передача оборудования в монтаж
    -Д 76.09 К 08.03 — далее оформить передачу неотделимого имущества
    -Д 51 К 76.09 — когда от арендодателя поступит оплата (компенсация) за расходы оформить документ Поступление на расчетный счет.

    Передача неотделимых улучшений арендодателю — это реализация прочего имущества. Оформляете документом Реализация, (ст. 249 НК РФ; письма Минфина России от 25.01.2010 № 03-03-06/1/19, от 06.11.2009 № 03-03-06/2/215, от 18.03.2008 № 03-03-09/1/195). При передачи неотделимых улучшений арендодателю необходимо начислить НДС. База для НДС договорная стоимость неотделимых улучшений.

Комментарии закрыты.