Договор аренды с переходом на следующий год, если расчетный период с 15-го по 15-е число в 1С

1. И как учитывать с учетом ФСБУ 25/2018?

   1. Мы этот вопрос разбирали здесь
      [25.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 25 в 1С — Часть 1
      и еще будем обсуждать здесь
      [02.12.2021 эфир] Практика применения ФСБУ 25 в 1С — Часть 2
      [09.12.2021 эфир] Практика применения ФСБУ 25 в 1С — Часть 3
      Тема такая, что требует комплексного изучения. Семинары — в копилку 🙂

2. Здравствуйте!

   Субарендатор выставляет акт на что уточните, пожалуйста?

   Если на аренду. Акты по аренде вообще не обязательны. Если речь про расходы на аренду, то их можно отражать на основании договора, графика платежей в нем и на основании банковских документов на оплату аренды.

   Все условия и в т.ч. обмен первичными документами и порядок их оформления прописываются в договоре т.е. это договоренность сторон — субарендатора и субарендодателя. Можно письменный запрос субарендатору направить с просьбой пояснить, по какой причине в таком виде оформляются акты и написать, что вас в них смущает. Тогда будет официальный письменный ответ, чтобы все сомнения снять.

   В части НДС по СФ немного другие требования. Без СФ — вычета НДС у нас не будет.

   Если дали акт на аренду за период с 11.08.21 по 10.09.21, то отражаете его датой 10.09.21 по тем данным, что в нем указаны. В 1С это документ Поступление (акт, накладная, УПД) — Услуги.

   Обсуждали тему с коллегами — бывает, что актов нет, а расходы по аренде при этом мы все равно отражаем

   Как отразить расходы, если арендодатель не дает акты ежемесячно за аренду офиса в 1С

   Как учитывать расходы на аренду, если арендодатель не дает акт в 1С

   .

3. Меня смущает, что переходы по квартально, если за сентябрь 2021 закончился 3 квартал или за 9 месяцев 2021, как мне тогда принимать расходы по аренде в ручную делать расчет? а акт от 10 числа следующего месяца

4. Добрый день!
   Акт по расходам принимаете 10м числом следующего месяца, те когда субарендатор выставит вам акт.
   Получается , что расходы по аренде за 3 кв. будут отражены в 4 кв.

5. А за декабрь 2021 год я тогда буду принимать в январе 2022 года, расходы прошлого года, я правильно поняла? как тогда повлияет ПБУ 18?

   1. Отражаете на основании первичных документов, которые выставляет арендодатель.
      На ПБУ 18/02 никак не отражается.
      У вас не расходы за 3кв в 4кв отражены, а у вас свой расчетный период с 10.09 по 10.10, с 10.10 по 10.11 и т.д.
      

      2

6. Но самое интересное, что акт выставляют периодом, а в договоре написано ежемесячно! Это как то читать?

   1. Обычно такой особый период именно прописывают в договоре т.к. это нетипично.
      Предполагаю, что субарендодателю так удобно т.к. собирает информация по коммуналке, например, а она не сразу.
      Или получает информацию от своего арендатора и ее надо обработать, чтобы дальше перевыставлять.
      Такая практика со сдвигом периода есть конечно. Но еще «провентилирую», что на текущий момент у нас с этим моментом.

7. Дополнительно по теме. На мой взгляд можете признать расходы по аренде в БУ и НУ по тому периоду, как они отражены в первичных документах.
   Расходы на аренду признаем на дату:
   -расчетов по условиям договора (здесь желательно прописать именно так, как дают первичку, а не просто «ежемесячно» т.е. что расчетный период с 15-го числа по 15-е число);
   -предъявления документов, по которым производим расчет (акты не всегда есть и необязательны, в вашем случае они имеются);
   -последний день отчетного/налогового периода.
   Выбираем раннюю из этих дат и закрепляем в своей УП по БУ и НУ (пп. 3 п.7 ст. 272 НК РФ, Письмо Минфина от 25.08.2010 N 03-03-06/1/565).

   2

8. Большое Спасибо за подробнейший ответ!!!

Комментарии закрыты.