НДФЛ с премии

Вопрос задал Ольга К.

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.80/10)

Добрый день,

Подскажите, как правильно для учета НДФЛ вести учет премий, в том числе с учетом перехода через ставку с 13% на 15% :
1. документ премия вводится одним месяцем (например, начисляется в марте), а выплата происходит через месяц (например, маем).
2. документ премия вводится одним месяцем, а выплата по нему происходит частями (например, в январе начислили 1 миллион, а выплаты каждый месяц по 100 000).

Все комментарии (6)

  1. Здравствуйте!

    1. если премия начисляется в одном месяце, а выплачивается в другом может возникнуть ошибка при расчете НДФЛ: Почему может неверно рассчитываться НДФЛ при превышении дохода 5 млн. руб.? Этот момент нужно контролировать и при необходимости корректировать налог, как показано в статье?
      И тут момент: а дата выплаты заранее известна или нет? Может быть стоит ставить в документе «Премия» плановую дату выплаты — последний день месяца начисления. А при выплате дата дохода уточнится. В таком случае НДФЛ будет рассчитываться с учетом премии. Но, тут есть один момент: если премия начислена Мартом, но еще не выплачена, ее нужно включать в 6-НДФЛ за 1 квартал? По последним рекомендациям, не выплаченный доход включать не нужно. А у нас, если дата будет 31.03.2021, то премия включится. Чтобы она не включалась в отчет за 1 квартал, нужно провести «Ведомость» с датой — после окончания 1 квартала, даже если премия не выплачена по факту, тогда премия не войдет в отчет за 1 квартал.
    2. Опять же вопрос: порядок выплаты известен заранее или просто так получается: выплачивается по мере возможности? Дата получения дохода задается в целом для документа, а уточнена может быть при выплате — по дате Ведомости. Думаю и тут подойдет описанный выше способ.
      И еще момент: когда выплачиваете премию частично, нужно следить за тем, чтобы выплата корректировалась именно по документу-основанию Премия, и чтобы «НДФЛ к перечислению» соответствовал выплачиваемой сумме: Как правильно корректировать сумму к выплате в ведомости при частичной выплате дохода?

  2. Здравствуйте!

    Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.

  3. Извините, что долго не отвечала:
    Дата выплаты заранее неизвестна, если говорить о полной выплате, но известен приблизительно месяц, можно поставить на конец, при частичной неизвестно вообще и выплачиваться может весь год разными суммами, когда скажут и сколько скажут.

    1. Здравствуйте! Если дата выплаты не известна заранее, то придется плановую дату ставить, например, на конец месяца начисления. Ведомости по факту выплаты будут «двигать» доход.
      А чтобы невыплаченная часть премии не попадала в 6-НДФЛ, перед заполнением вводите Ведомость с датой позднее, чем окончание квартала. при этом дата отчета на титульном листе должна быть не раньше даты этой Ведомости, чтобы доход исключился.

      Так же эта премия будет ежемесячно подтягиваться в Ведомости при выплате зарплаты (туда подтягивается конечное сальдо полностью). И нужно будет сумму выплаты уменьшать. еще раз обращу Ваше внимание, что при редактировании Ведомости важно корректировать суммы именно по документам-основаниям. (выше ссылочка) Например, если премия в эту зарплату не выплачивается, то строчку по ней удаляйте, чтобы Премия совсем не сидела в расшифровке.

      Возможно, стоит рассмотреть вариант изменения именно методики учета и начислять премию только по мере возможности выплаты. Это будет вызывать меньше трудностей. И меньше разниц в учете взносов и НДФЛ.

      1. Насколько я поняла как раз принципиально начислить определенным месяцем, а вот выплачивать сумму частями по возможности. Спасибо за ответ.

  4. Здравствуйте!

    Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.

Комментарии закрыты.