ИП УСН доходы + ПСН, можно ли выбрать, какой налог уменьшить на страховые взносы

Индивидуальную консультацию запросил Ольга Д.

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Если ИП на 6% совмещает УСН и ПСН и не нанимает персонал, может он с 2021 года решать самостоятельно, какой налог уменьшать за счет страховых взносов или взносы нужно разбивать пропорционально выручке по УСН и ПСН и уменьшать соответственно каждый из этих налогов?

Метки консультации: —
Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте, Ольга.
    При совмещении УСН и патента необходимо вести раздельный учет доходов и расходов. Аналогично следует распределять суммы уплаченных страховых взносов. (письмо Минфин от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148 п. 7),
    Расходы на страховые взносы распределяются пропорционально доходам. В 1С распределение делается автоматически с релиза 3.0.87 при закрытии последнего месяца квартала. Подробнее смотрите здесь: Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

    Материал по теме: Как ИП на УСН и ПСН считать страховые взносы? .

  2. На горячей линии налоговой по этому вопросу дали следующий ответ: ИП с объектом налогообложения «доходы» без сотрудников вправе уменьшить по своему усмотрению любой из налогов УСН или ПСН на уплаченные страховые взносы без всякой пропорции. Письмо Минфина от 29.12.2020 N 03-11-03/4/116148 п. 7 касается только ИП с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Могли бы вы прокомментировать мнение налоговой?

  3. Уменьшить ПСН разрешили с 2021 г. Рекомендаций и разъяснений как можно уменьшит УСН и ПСН при совмещении этих систем налогообложения нет.
    Есть письмо Минфин от 26.05.2014 N 03-11-11/24975, в котором разрешается уменьшить один из налогов на выбор. Но там речь шла о совмещении УСН и ЕНВД. Вполне верояно, что при ответе на ваш вопрос налоговая руководствовалась этим письмом.
    Сделайте письменный запрос по данному вопросу в свою налоговую.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы при отсрочке платежей в 1С Добрый день. Хочу уточнить. Ответ: 1. Да, можно, но только на взносы за 2022г. Есть информация на сайте ФНС Как…
  2. Настройки отражения зарплаты и страховых взносов при совмещении УСН Доходы и ПСН в 1С Добрый день!У ИП Работники приняты по деятельн. по патенту. Страховые взносы должны учитыватся при патенте и уменьшать стоимость патента на…
  3. ИП УСН доходы, на какую сумму взносов можно уменьшить УСН в 2023 в 1С Добрый день! Статья «Принят новый порядок уменьшения налогов при УСН Доходы и ПСН на взносы ИП – действует с 01.01.2023».…
  4. Утратит ли ИП право на применение ПСН и УСН при снижении лимита дохода с 60 млн. руб. до 20 млн. руб., и как считать доход в 2026 в 1С Добрый день. Есть одно ИП на УСН (6%) и ПСН (с 01.01.2025 г. по 31.12.2025 г. деятельность специализированная в области…

Статьи по этой теме

  1. Как в 2023 году уменьшать УСН и ПСН на фиксированные взносы после перехода на ЕНС Источник: сообщение ФНС Информация для: плательщиков ПСН и УСН ФНС и Минфин рассказали о порядке уменьшения УСН и ПСН на…
  2. Как рассчитывается доля страховых взносов при совмещении УСН и ПСН в 1С? ИП на УСН доходы и ПСН. Как в 1С рассчитывается доля взносов при совмещении УСН и ПСН? При определении суммы…
  3. С 01.01.2025 бизнес из новых регионов (ПСН и УСН) получит вычет по расходам на ККТ Источник: Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ Информация для: новых регионов ИП и компании из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской…
  4. Как ИП на УСН (доходы) и ПСН с работниками уменьшать налог на страховые взносы? ИП на УСН 6% еще применяет патент ПСН, там есть работники. Уменьшать налог по УСН с учетом работников, т.е. с…