Добрый день. Есть одно ИП на УСН (6%) и ПСН (с 01.01.2025 г. по 31.12.2025 г. деятельность специализированная в области дизайна). В 2025 г. доход составил 13 700 000 руб. Из них 9 700 000 — ПСН и 4 000 000 — УСН. Слышали, что лимит за 2025 — 10 млн руб. Так ли это?
По ПСН мы не переходим предел в 10 млн и по УСН не переходим предел 10 млн. Вопрос: в 2026 г. мы не утратим права применять ПСН? Мы не утратим права применять УСН?
По действующим правилам ИП считается утратившим право на применение ПСН, если его доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, превысят 60 млн рублей. С нового года указанный лимит по доходам для целей применения ПСН будет снижен с 60 млн до 10 млн рублей.
Суть вопроса доход будут считать по отдельности по УСН и по ПСН или общей суммой?
Если доход ИП превысит лимит 20 млн руб за 2025 год он слетает и с УСН и с ПСН?
Здравствуйте!
Изначально предлагали лимит дохода для ПСН 10 млн руб., потом решили, что будет 20 млн руб. на 2026 год
Председатель правительства рассказал о возможном лимите освобождения от НДС на УСН с 2026 года
Лимит, о котором идет речь в ожидаемых правках в НК РФ, относится к работе с НДС и применению ПСН. К УСН он не относится.
Предположим, что будет принят лимит дохода в целях НДС 20 млн руб.
Вы по доходу за 2025 укладываетесь в него
По ПСН ожидается такой же лимит
В этом случае изменений на 2026 для вас не будет
Если бы у вас по ПСН было бы, например, 4 млн руб., а по УСН 17 млн руб. Итого 21 млн руб.:
-ПСН с 2026 не применяется
-УСН с 2026 применяется
-появляется обязанность уплачивать НДС на УСН, надо будет выбрать ставку НДС
есть разные вариант 5%, 7%, 22%(10%) — здесь надо смотреть,
-какую ставку обязаны применять исходя из дохода
-какая ставка НДС выгоднее в вашей ситуации
Доход для определения лимита по УСН и по ПСН надо считать общей суммой. И по ПСН брать реальный доход, а не потенциальный. Доход — это то именно то, что в КУДиР
Если доход ИП превысит лимит 20 млн руб за 2025 год он слетает с ПСН, но остается на УСН, если выбрана до этого была упрощенка
Пригодится
Выбор ставки НДС на УСН с 2026 года в 1С
Какая ставка НДС выгоднее на УСН: специальные 5% (7%) или общая 20% (10%)?
Самоучитель по НДС на УСН в 1С
Подборка материалов по теме Налоговая реформа 2026 здесь >>