Добрый день!
Статья «Принят новый порядок уменьшения налогов при УСН Доходы и ПСН на взносы ИП – действует с 01.01.2023». Опубликована 09.09.2023
«Новые правила применяются «задним числом» — с 1 января 2023 года. Поэтому если вы оплатили уже и фиксированную часть взносов, и частично 1% со «сверхдоходов», обратите внимание, что в уменьшение налога за 2023 год можно взять только фиксированную часть взносов, а 1% уменьшит налог за 2024 год.»
Вопрос. 1.Перечисленные взносы со сверхдоходов за 23 год в течение 23 года могут быть учены только за 2024? А за 23 год, несмотря на полностью оплаченные взносы, надо будет еще раз перевести в бюджет взносы со сверхдоходов (в конце 23 года)?
В Статье «ФНС ПОКАЗАЛА НА ПРИМЕРАХ, КАК НА УСН И ПСН УМЕНЬШАТЬ НАЛОГ НА ВЗНОСЫ ИП»
В Примере 3 есть фраза «Причем взносы могут быть не оплачены».
2. На примере .
ИП на УСНО Доходы с работниками. Задолженности по налогу на УСНО и страховым взносам за 2022 год нет. В течение 2023 были перечислены фиксированные взносы 45 тыс ( за 2023), полностью по состоянию на 30.09.2023 1% со «сверхдоходов» (например 100 тыс), страховые взносы за работников (например 50 тыс).
Могу ли я уменьшить (в пределах 50%) налог по УСНО на 195 тыс? Факт перечисления не имеет значения?
Спасибо
Здравствуйте!
По прямой норме фиксированные взносы за 2023 в сумме 45 842 уменьшает УСН/ПСН в 2023. А СВ 1% с превышения за 2023 уменьшают УСН/ПСН в 2024. Без выбора вариантов.
Принят новый порядок уменьшения налогов при УСН доходы и ПСН на взносы ИП — действует с 01.01.2023
Дальше вышли разъяснения налоговиков и по ним так — смягчена временно прямая норма т.к. слишком круто поменяли законодательство и в уже в 1-м полугодие многие уменьшили УСН/ПСН на СВ за 2023, следуя прошлым правилам. Это Письмо ФНС России от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@.
И по нему так
ФНС разъяснила порядок уменьшения УСН 6% и ПСН на взносы ИП «за себя»
Могут ли ИП в 2023 году уменьшить налоги на часть 1% взносов?
Все взносы за 2023 и фиксированные, и 1% с превышения, можно учесть в уменьшение УСН доходы/ПСН или в 2023, или в 2024. Главное, что один раз учесть, не задваивать сумму вычета.
При этом в 1С сейчас все уменьшения идут в 2023 сейчас — и фикс, и 1% за 2023. Выбора года нет.
Пригодится обсуждение
Взносы ИП за себя при расчете УСН
.
Мария, добрый день! Делюсь информацией)), скорее всего она уже у Вас есть. На всякий случай).
https://www.kontur-extern.ru/info/45654-pereschityvat_avansovye_platezhi_po_usn
Елена, спасибо большое! Очень приятно, что делитесь 🌷🌷🌷
Да, с вводом новых правил пересчитывать авансы по УСН не требуется за 1 кв и полугодие.
За 9 месяцев все учтется с учетом «поблажек» от налоговиков.
Хотя может кому-то выгодно и пересчитать — правила-то действуют с 01.01.2023 🙂 И можно признать больше взносов, чем было по «кассовому» методу.
Пригодится про новый алгоритм
Уменьшение налога по УСН (доходы) и ПСН на страховые взносы ИП в 2023 году в 1С
Как при УСН «доходы» и ПСН учесть взносы ИП за 2022 год, уплаченные в 2023, в 1С?
Как при УСН «доходы» учесть взносы ИП за 2022 год, уплаченные в 2023, в 1С?
С 2024
Уменьшение УСН «доходы» на страховые взносы за работников с 2024 года в 1С
Уменьшение УСН «доходы» или ПСН на страховые взносы ИП в 2024 году в 1С
Можно ли учесть в расходах при УСН в 2024 году досрочно уплаченные страховые взносы в 1С?