ИП, совмещающий УСН «доходы» и ПСН, в 2023 году уплатил страховые взносы с превышения дохода за 2022 год. Как уменьшить налог на эти взносы и отразить операцию в 1С?
Как при УСН «доходы-расходы» учесть взносы ИП за 2022 год, уплаченные в 2023, в 1С?
Как при УСН «доходы» учесть взносы ИП за 2022 год, уплаченные в 2023, в 1С?
Содержание
Установленный срок уплаты фиксированных взносов ИП с доходов свыше 300 тыс. руб. в 2023 году — 3 июля (перенос с 1 июля).
На эту дату взносы:
- будут считаться уплаченными;
- зачтутся в счет уменьшения УСН «доходы» и ПСН (при наличии уведомления об уменьшении патента);
- будут признаны в расходах при УСН «доходы минус расходы».
Схема зачета фиксированных взносов ИП при расчете налога при УСН и ПСН в 2023 году в 1С
В 1 полугодии 2023 для уменьшения УСН на уплаченные страховые взносы до наступления срока уплаты нужно было подать Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности. После принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ это требование отменили.
Подробнее Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года до релиза 3.0.142 в 1С
Уменьшение УСН и ПСН на СВ после наступления срока уплаты (03.07.2023)
30 июня 2023 года ИП, совмещающий УСН «доходы» и ПСН (патент на 2023 год), уплатил 1%-ные взносы за 2022 год в сумме 6 000 руб.
Уменьшить налоги планирует после наступления срока уплаты СВ:
- налог УСН — за 2023 год (в 4 кв.), по сроку уплаты 28.04.2024;
- платеж по патенту — по сроку уплаты 09.01.2024.
Взносы ИП за 2023 год, подлежащие уплате составили:
- 45 842 руб. — фиксированная часть;
- с превышения дохода:
- 10 983,56 — 9 мес.,
- 13 000 руб. — год.
Шаг 1. Чтобы перенести обязанность по СВ на ЕНС, создайте документ Операция по ЕНС с видом Налоги (начисление) в разделе Операции. Это можно сделать любой датой до наступления срока уплаты.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Укажите:
- Налог — Страховые взносы ИП с дохода свыше предела;
- Срок уплаты — 03.07.2023;
- Сумма — сумма начисленных и уплаченных СВ (в нашем примере — 6 000 руб.).
- Отражение в учете — Бухгалтерский, налоговый учет и ЕНС.
Проводки
Документ формирует проводку по переносу задолженности и запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом Приход.
Шаг 2. В процедуре Закрытие месяца за месяц наступления срока уплаты СВ (в нашем примере — июль) регламентная операция Зачет аванса по единому налоговому счету делает движения с видом Расход в регистры:
- Расчеты по налогам на едином налоговом счете;
- Расчеты по единому налоговому счету.
В процедуре Закрытие месяца за последний месяц соответствующего квартала (в нашем примере — сентябрь) регламентной операцией Расчет расходов, уменьшающих налоги УСН выполнено уменьшение платежа по УСН на сумму начисленных и уплаченных страховых взносов:
- регистрационная запись в регистр накопления Книга учета доходов и расходов (Уменьшение налога);
- регистрационная запись в регистр накопления Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения.
Сумму уменьшения УСН и ПСН также можно увидеть в Справке-расчете расходов, уменьшающих налог УСН / ПСН.
Сумму уменьшения авансов по УСН с учетом доли дохода также можно увидеть и применить в Помощнике по УСН — примените уменьшение в нужном квартале (в нашем примере — в 4 кв.).
Сумма, доступная для уменьшения налога, включает СВ за 2022 год, уплаченные в 2023 году (6 000 руб.)
Сумму уменьшения авансов по ПСН с учетом доли дохода также можно увидеть и применить в Помощнике по ПСН — примените ее для уменьшения платежа по нужному сроку (в нашем примере — второй платеж по патенту).
По кнопке Подготовить уведомление сумма СВ расшифровывается в форме подготовки уведомления.
Сумму взносов за 2022 год в 2023 году можно включить в уведомление об уменьшении платежа по патенту по кнопке Сформировать уведомление.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Если СВ не учитываются в целях УСН, дополнительно проверьте настройки.
Главное — Налоги и отчеты — Страховые взносы (ИП) — История изменений.
С какого года установлен «фиксированные взносы по тарифу Единый».
Если с 01.01.2023, то установить 01.01.2022.
После этого перезакрыть 2022 и 2023.
Предварительно сделать копию базы.