Добрый день.
Организация применяет ПБУ 18 и с 01.01.20 перешла на балансовый метод. На 94 счете на 01.01.2020 года есть сальдо по ПР и ВР. ПР — это суммы по недостающей продукции в результате кражи. До перехода на балансовый метод на 77 счете отражалось ОНО с суммы ВР, а в январе, после перехода на балансовый метод сумма ОНО на 77 счете увеличилась на сумму с ПР. Правильно ли это отражение ОНО?
Все комментарии (7)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Мария!
Да, программа абсолютно правильно поступила, когда начислила ОНО на всю сумму актива по недостачам. Должно выполняться правило НВР *20% =ОНО. И в данном случае НВР — вся сумма разницы по счету 94 между БУ и НУ.
Обратите внимание, в том же месяце, когда было признано ОНО, программа должна была также признать и ПНР на сумму ПР(сумма недостающей продукции в результате кражи)*20%. Это нигде не отразилось в проводках, но в расчет ПНР в справке Расход по налогу на прибыль должно войти. Если возможно, убедитесь, что это так.
Лариса, спасибо. Скажите пожалуйста, можно в программе проанализировать расчет ПНР по аналитике и счетам? Не нашла в регистрах.
Удобного отчета, чтобы проверить ПНР и ПНД в одном месте нет. Для анализа финансово-хозяйственной деятельности организации постоянные разницы не имеют большого значения и расшифровка их не требуется в бухгалтерской отчетности. Проверить правильность расчета ПНР можно чисто математически сравнив сумму расхода по налогу на прибыль двумя способами:
РНП = ТНП + изменение ОНО — изменение ОНА
РНП = УР + ПНР-ПНД
Все данные для расчета даны в отчете Расход по налогу на прибыль.
В расчете ПНР и ПНД математическим способом, как правило, методологических ошибок нет. Исключения составляют операции, результаты которых вообще не должны включаться в финансовый результат текущего года (дооценка ОС) и дивиденды, полученные от дочерней организации.
Для детальной рашифровки ПНР можно порекомендовать отчет Анализ учета по налогу на прибыль (Отчеты — Анализ учета по налогу на прибыль)
Там даны разницы между БУ и НУ в расходах и доходах, но определять постоянные они или временные придется самостоятельно.
Лариса, еше один вопрос. Что как при балансовом методе правильно отразить операцию, чтоб сумма отразилась в ПНР (ранее с ПР)? За счет статей затрат и статей доходов и расходов не принимаемых в НУ?
Да, верно, Мария! И раньше, и сейчас для того, чтобы доход или расход не был учтен в НУ нужно использовать
— статьи затрат с видом расхода НУ- Не учитываемые в целях налогообложения;
— статьи прочих доходов и расходов с соответствующим видом прочих доходов и расходов и без галочки НУ
Спасибо большое.
Обращайтесь!