Ошибочный автоматический пересчет взносов по сотрудникам при достижении предельной величины базы

Если в расчетном месяце производится перерасчет начислений за предыдущие периоды хотя бы по одному сотруднику,  то по всем другим сотрудникам, по которым ранее была достигнута предельная величина базы по страховым взносам, происходит ошибочный перерасчет страховых взносов.

Данная ошибка появилась в релизе ЗУП 3.1.12.110.

Ошибка исправлена в релизе ЗУП 3.1.12.113

Рассмотрим ситуацию на примере.

Рассчитана заработная плата по сотрудникам за ноябрь 2019 г. При этом сотрудники Белов Б.Б. и Васильков Д.М. приняты на работу с ноября 2019 г. Заработная плата за ноябрь 2019 г. по каждому из них составила по 2 000 000 руб. Получается, что в этом месяце была достигнута предельная величина базы на ОПС и ОСС. Поэтому страховые взносы на ОПС и ОСС составили:

Взносы на ОПС с суммы до превышения предельной величины базы:

  • 1 150 000 (величина предельной базы по ОПС) * 22% = 253 000 руб.

Взносы на ОПС с суммы превышающей предельную величину базы:

  • (2 000 000 <доход> — 1 150 000 <предельная величина базы для взносов на ОПС>) * 10% = 85 000 руб.

Взносы на ОСС с суммы до превышения предельной величины базы:

  • 865 000 (доход до превышения базы по ОСС) * 2,9% = 25 085 руб.

В ноябре принят еще один сотрудник Клумбочкин А.А. и ему начислена зарплата 30 000 руб. Страховые взносы на ОПС и ОСС составили:

На ОПС:

  • 30 000 (доход) * 22% = 6 600 руб.

На ОСС:

  • 30 000 (доход) * 2,9% = 870 руб.

В декабре 2019 г. выяснилось, что сотрудник Клумбочкин А.А. болел с 20 по 30 ноября. В документе Больничный лист была отсторнирована Оплата по окладу – 12 000 руб. и начислен Больничный за счет работодателя — 667,53 руб. Организация находится в регионе, участвующим в пилотном проекте ФСС, поэтому сумма по начислению Больничный не рассчитана:

Доходы за декабрь 2019 г. по всем трем сотрудникам составили по 30 000 руб.

При начислении заработной платы за декабрь 2019 г. происходит корректный расчет взносов на ОПС и ОСС по сотруднику Клумбочкину А.А.:

На ОПС:

  • (- 12 000 <сторно доходов за ноябрь> + 30 000 (доходы за декабрь)) * 22% = 3 960 руб.

На ОСС:

  • (- 12 000 <сторно доходов за ноябрь> + 30 000 (доходы за декабрь)) * 2,9% = 522 руб.

При этом автоматически по всем сотрудникам, у которых была достигнута предельная величина базы для страховых взносов, неожиданно появляются перерасчеты взносов на ОПС и ОСС. Т.е. в нашем примере такие пересчеты присутствуют по сотрудникам Белову Б.Б. и Василькову Д.М.:

В отчете Проверка расчета взносов (Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Проверка расчета взносов), например, в таблице по ОПС сумма, начисленная за декабрь 2019 г., показывается как 30 000 руб., а сумма Превышения предельной величины – 60 000 руб.:

В колонке Облагаемая база за месяц отражается минусовая сумма по доходам сотрудника — 30 000 руб.:

Если сотрудников в организации не очень много, то для корректного расчета взносов за декабрь 2019 г. по работникам, у которых достигнута предельная величина базы по страховым взносам, можно в документе Начисление зарплаты и взносов на вкладке Начисления воспользоваться пересчетом по каждому сотруднику. Для этого необходимо выделить строку с сотрудником, нажать правую кнопку мыши и выбрать команду Пересчитать сотрудника:

Сделаем это, например, по сотруднику Белову Б.Б. На вкладке Взносы будет произведен корректный расчет взносов за декабрь 2019 г.:

На ОПС:

  • 30 000 (доход за декабрь с превышения предельной величины по ОПС) * 10% = 3 000 руб.

На ОСС:

  • 30 000 (доход за декабрь с превышения предельной величины по ОСС) * 0% = 0 руб.

При этом в отчетах Проверка расчета взносов по Белову Б.Б. в колонках Превышение предельной базы и Облагаемая база за декабрь 2019 г. отражаются некорректные данные – 60 000 руб. и отрицательная сумма 30 000 руб. соответственно:

По сотрудникам, у которых достигнута предельная величина базы для расчета страховых взносов, в определенных версиях ЗУП 3 можно столкнуться с еще одной ошибкой при расчете взносов.

Подробно — см. материал ОШИБКА В РАСЧЕТЕ ВЗНОСОВ, ВОЗНИКАЮЩАЯ ПРИ ПЕРЕРАСЧЕТАХ, КОГДА БЫЛА ДОСТИГНУТА ПРЕДЕЛЬНАЯ ВЕЛИЧИНА БАЗЫ ДЛЯ РАСЧЕТА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / / / /
Объекты / Виды начислений: , , , ,
Последнее изменение: 15.10.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (9)

  1. Для ЗУП госучреждения эта ошибка все еще актуальна.

    Считаем ЗП за январь, есть пересчет зарплаты за декабрь 2019 в связи с расчетом больничных, все взносы с превышения за 2019 год отсторнированы.

    Причем отсторнированы не просто все взносы с превышения, а еще дополнительно начислены взносы за 2019 год по второму разу, в точности равны исходным взносам.

    1. Здравствуйте!
      Напишите пожалуйста для пользователей ЗУП госучреждений для информации на каком релизе воспроизводится ошибка

        1. Здравствуйте!
          Подскажите ошибка воспроизводится при таких же обстоятельствах, как описано в статье? Может в Вашем случае существует другая ошибка?

  2. Сравнил описание ситуации в вашей статье с моей.

    У вас : «Если в расчетном месяце производится перерасчет начислений за предыдущие периоды хотя бы по одному сотруднику, то по всем другим сотрудникам, по которым ранее была достигнута предельная величина базы по страховым взносам, происходит ошибочный перерасчет страховых взносов.»

    У меня — цитата из первого сообщения — «Считаем ЗП за январь, есть пересчет зарплаты за декабрь 2019 в связи с расчетом больничных, все взносы с превышения за 2019 год отсторнированы.»

    Я думаю, что это одна и та же ситуация. В больничном пересчитано начисление зарплаты за декабрь 2019-го года.

    Единственная разница в ситуации в том, что произошла смена года, но я считаю, что это непринципиально.

    1. А у Вас взносы сторнируются по тем сотрудникам, по которым были введены больничные? Дело в том, что при проявлении описанной нами ошибки пересчет взносов происходил по сотрудникам, у которых была достигнута предельная величина базы, НО по ним больничные НЕ вводились (т.е. у них НЕ было пересчета зарплаты за прошлый период). А у сотрудника, по которому вводился больничный за прошлый период, с расчетами и взносами все было в порядке.

      1. «А у Вас взносы сторнируются по тем сотрудникам, по которым были введены больничные? »

        Вообще по всем, у кого было превышение предельной базы. Даже в том случае, если пересчета ЗП за декабрь по ним не было.

  3. «Поэтому сразу нужно обновляться на 3.1.12.142»

    Спасибо за ответ, только сегодня обновил, но расчет ЗП за январь уже выполнен и ошибочные строки со вносами уже удалил вручную. Надеюсь, больше не повторится.

Добавить комментарий