Минфин — о вопросах обложения страховыми взносами матпомощи, социальных выплат работникам

Минфин пояснил, как облагать страховыми взносами матпомощь и выплаты соцхарактера, получаемые работниками от организации (Письмо от 14.12.2020 N 03-15-06/109203).

Не облагаемая материальная помощь

Перечень «не облагаемых» случаев приведен в п. 1 ст. 422 НК РФ. Это матпомощь:

• гражданам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также людям, пострадавшим от террактов на территории РФ;
• сотруднику в связи со смертью члена (членов) его семьи — супругов, родителей, детей, усыновителей и усыновленных (ст. 2 СК РФ);
• работникам при рождении (усыновлении/удочерении) ребенка — в течение первого года после рождения (усыновления/удочерения), но не больше 50 тыс. руб. на каждого ребенка;
• оказываемая работникам единовременно — не больше 4 тыс. руб. на одного работника за расчетный период (независимо от оснований).

Обложение взносами соцвыплат

К облагаемым соцвыплатам, по мнению Минфина, относятся (ст. 422 НК РФ):

• единовременная премия при выходе на пенсию;
• единовременное поощрение, приуроченное к праздничным и юбилейными датам;
• возмещение платы за детей в дошкольных учреждениях;
• единовременное вознаграждение при поступлении на работу сотрудникам до 35 лет;
• частичная компенсация работникам стоимости путевок;
• оплата питания донорам в дни сдачи крови;
• доплата работнику за время декретного отпуска его жены;
• ежемесячное доппособие по уходу за малышом до 3 лет.

Кстати, суды не всегда согласны с этим перечнем — так, в Постановлениях Президиума ВАС РФ от 03.12.2013 N 10905/13, от 14.05.2013 N 17744/12, отмечается, что соцвыплаты не стимулирующего характера и не зависящие от квалификации работника, сложности, качества, условий выполнения работы, не считаются оплатой труда, а потому, не являются объектом обложения страхвзносами.

О регистрации различных видов материальной помощи в ЗУП 3 см. — Материальная помощь в 1С ЗУП 8.3

Для обложения взносами соцвыплат в ЗУП 3 необходимо в настройках таких начислений на вкладке Налоги, взносы, бухучет в качестве Вида дохода по страховым взносам установить Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.

См. также:

• Вычеты по частично облагаемым доходам с предыдущего места работы (ЗУП 3.1.11)
• Отражение в бухучете на 73 счете (ЗУП 3.1.9)
• Материальную помощь по поводу рождения ребенка выплатили с опозданием: как быть с НДФЛ и взносами?
• Минфин разъяснил порядок налогообложения матпомощи при рождении ребенка, если оба родителя трудятся в одной компании

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email