Организация продает товары через маркетплейс «Озон» в розницу. «Озон» предоставил отчет о перевыставлении услуг доставки и ПВЗ от третьих лиц. В отчете есть услуги с НДС и без НДС. По услугам с НДС предоставлены счета-фактуры от этих лиц в адрес нашей организации. Стоимость перевыставленных услуг Озон удерживает из нашей выручки.
Как отразить эти операции в программе 1С на ОСНО и УСН?
Содержание
«Озон» по договору с продавцом может заключать договоры с третьими лицами. Поэтому для отражения таких перевыставленных услуг с НДС в программе 1С используется «агентская схема»:
Реализацию товаров и комиссионное вознаграждение «Озона» отразите в 1С в обычном порядке по алгоритму статьи Реализация товаров в розницу по договору комиссии с авансом (позиция комитента) в 1С.
Отражение в учете услуг исполнителей, привлеченных ОЗОНом, зависит от того, какую ставку НДС применяете и указываете ли вычет в декларации.
Рассмотрим на примерах варианты для организаций на:
- ОСНО и УСН с НДС по ставке 20% — вычет есть
- УСН «доходы минус расходы» (при УСН «доходы» операции оформляются аналогично) без НДС и со ставками 5% (7%) — вычета нет
ОСНО и УСН с НДС по ставке 20%
ООО «ИНТЕРНЕТ РЕШЕНИЯ» представило Организации на ОСНО отчет о перевыставлении услуг доставки от 31 августа:
- без НДС — на сумму 1 000 руб.
- с НДС — на сумму 360 руб.
На услуги с НДС предоставлен СФ, перевыставленный от лица, оказавшего услугу с НДС
- от 15 августа — на сумму 360 руб. (ООО «БЫСТРЫЙ ПУТЬ»)
Услуги Без НДС
Есть 2 варианта отражения услуг без НДС:
- Вариант 1
- поступление услуг отражается от «Озона» по договору вида С комиссионером на закупку с указанием исполнителя по отчету «Озона»
- Корректировка долга между разными видами договоров с «Озоном»
- Вариант 2
- поступление услуг отражается от «Озона» по договору вида С поставщиком — одно по всем исполнителям (удобно, если таких позиций много)
- Корректировка долга между разными видами договоров с «Озоном»
«Озон» не предоставляет УПД, отслеживать расчеты с исполнителями не нужно, поэтому воспользуемся менее трудоемким вариантом 2.
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
Для отражения в 1С услуг без НДС — всей суммы по отчету — создайте документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги в разделе Покупки — Поступления (акты, накладные, УПД).
Укажите:
- Договор — с видом С поставщиком
- Счета учета расчетов с контрагентом и Счета учета расчетов по авансам — счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» установлен учетной политикой по всем расчетам с маркетплейсами для единообразия
- Способ зачета аванса — Не зачитывать, чтобы провести зачет задолженности вручную
Услуги с НДС
- поступление услуг отражается от «Озона» по договору вида С комиссионером на закупку с указанием контрагента, от имени которого составлен СФ
- Корректировка долга осуществляется между разными видами договоров с «Озоном»
Для отражения в 1С услуг с НДС — по каждому СФ — создайте документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги в разделе Покупки — Поступления (акты, накладные, УПД).
В поле Контрагент укажите контрагента из отчета «Озона». Зарегистрируйте УПД от тех контрагентов, которыми они выставлены.
Если по одной сумме в отчете маркетплейса (МП) предоставлено несколько СФ, заводите поступление услуг на каждый СФ, т. к. ввести несколько СФ к одному поступлению в 1С нельзя.
В отчете Книга покупок (раздел Отчеты) отразится:
- СФ от того лица, которым оказана услуга доставки
- данные посредника в графах 11 и 12
Корректировка расчетов
Проверьте состояние расчетов с торговой площадкой и поставщиками услуг доставки — в разрезе договоров и документов расчетов. Используйте отчет Анализ субконто с отбором по контрагентам в разделе Отчеты.
Конкретные счета и договоры зависят от того, как у вас организован учет с маркетплейсом. В нашем примере
- расчеты по всем договорам ведутся на счете 76.09 для удобства сверки
- Способ зачета аванса — Не зачитывать, используется во всех документах по МП, чтобы провести зачет задолженности вручную
Подробнее — Работа с WB и Ozon на УСН «доходы минус расходы» в 1С Бухгалтерия предприятия.
При учете расчетов на других счетах — делайте корректировку расчетов по этим счетам по тому же алгоритму.
Вычтите задолженность перед поставщиками из задолженности перед вами торговой площадки с помощью документа Корректировка долга в разделе Продажи.
Укажите:
- Вид операции — Зачет задолженности
- Зачесть задолженность — Покупателя
- В счет задолженности — Нашей организации перед покупателем
- Покупатель (дебитор) — Озон
По кнопке Заполнить в табличной части на обоих вкладках отразится вся имеющая задолженность по МП. Оставьте:
- в графах Сумма и Сумма расчетов вкладки Задолженность покупателя (дебиторская задолженность) — сумму перевыставленных услуг (в нашем примере — 1 000 + 360 руб.)
- на вкладке Задолженность перед покупателем (кредиторская задолженность) — только строки по перевыставленным услугам, которые нужно зачесть. Можно этим же документом зачесть другую кредиторскую задолженность (КЗ) перед МП при наличии, например, вознаграждение
Проводки
Документ формирует проводку по зачету дебиторской и кредиторской задолженности «Озона» по разным договорам и документам.
Снова сформируйте отчет Анализ субконто.
В результате зачета:
- не должно быть задолженности перед «Озон» по услугам доставки
- задолженность торговой площадки перед нами уменьшилась на стоимость услуг
УСН без НДС и со ставками 5% (7%)
Есть 3 варианта отражения услуг:
- Вариант 1 — самый трудоемкий
- поступление услуг с НДС и Без НДС отражается от «Озона» по договору вида С комиссионером на закупку с указанием исполнителя по отчету «Озона»
- Корректировка долга между разными видами договоров с «Озоном»
- Вариант 2 — подойдет, если перевыставляемых услуг много
- поступление услуг с НДС и Без НДС отражается от «Озона» по договору вида С поставщиком — одно по всем исполнителям (удобно, если таких позиций много)
- Корректировка долга между разными видами договоров с «Озоном»
- Вариант 3 — подойдет, если перевыставляемых услуг с НДС немного и позволит зарегистрировать СФ в учете, особенно это целесообразно, если есть риск перехода на ставку 20%
- поступление услуг с НДС отражается от «Озона» по договору вида С комиссионером на закупку с указанием исполнителя по отчету «Озона», а Без НДС — от «Озона» по договору вида С поставщиком — одно по всем исполнителям
- Корректировка долга между разными видами договоров с «Озоном»
При применении УСН без НДС и со специальными ставками НДС учитывается в стоимости услуг, вариант выберите исходя их своей ситуации.
Рассмотрим подробнее вариант 2 — такой подход позволит сократить количество вводимых вручную документов. При этом затраты и расчеты с «Озоном» будут корректными.
ООО «ИНТЕРНЕТ РЕШЕНИЯ» предоставило Организации на УСН «доходы минус расходы» без НДС отчет о перевыставлении услуг доставки от 31 августа:
- без НДС — на сумму 1 000 руб.
- с НДС — на сумму 360 руб.
На услуги с НДС предоставлен СФ от лица, оказавшего услугу от 15 августа (ООО «БЫСТРЫЙ ПУТЬ»).
Шаг 1. Для отражения всех услуг по отчету создайте документ Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги в разделе Покупки — Поступления (акты, накладные, УПД).
Укажите:
- Контрагент — торговая площадка
- Договор — с видом С поставщиком
- Счета учета расчетов с контрагентом и Счета учета расчетов по авансам — счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» установлен учетной политикой по всем расчетам с маркетплейсами для единообразия
- Способ зачета аванса — Не зачитывать, чтобы провести зачет задолженности вручную
- Цены в документе — флажок НДС включать в стоимость установлен
- % НДС и НДС — по всем позициям с НДС и без НДС двумя строками
- Расходы УСН — Принимаются
Зарегистрируйте УПД с номером и датой отчета.
Шаг 2. Проверьте состояние расчетов с торговой площадкой и поставщиками услуг доставки — в разрезе договоров и документов расчетов. Используйте отчет Анализ субконто с отбором по контрагентам в разделе Отчеты.
Конкретные счета и договоры зависят от того, как у вас организован учет с маркетплейсом. В нашем примере
- расчеты по всем договорам ведутся на счете 76.09 для удобства сверки
- Способ зачета аванса — Не зачитывать, используется во всех документах по МП, чтобы провести зачет задолженности вручную
Подробнее — Работа с WB и Ozon на УСН «доходы минус расходы» в 1С Бухгалтерия предприятия.
При учете расчетов на других счетах — делайте корректировку расчетов по этим счетам по тому же алгоритму.
Шаг 3. Вычтите задолженность перед поставщиками из задолженности торговой площадки с помощью документа Корректировка долга в разделе Продажи.
Укажите:
- Вид операции — Зачет задолженности
- Зачесть задолженность — Покупателя
- В счет задолженности — Нашей организации перед покупателем
- Покупатель (дебитор) — Озон
По кнопке Заполнить в табличной части на обоих вкладках отразится вся имеющая задолженность по МП. Оставьте:
- в графах Сумма и Сумма расчетов вкладки Задолженность покупателя (дебиторская задолженность) — сумму перевыставленных услуг (в нашем примере — 1 000 + 360 руб.)
- на вкладке Задолженность перед покупателем (кредиторская задолженность) — только строки по перевыставленным услугам, которые нужно зачесть. Можно этим же документом зачесть другую КЗ перед МП при наличии, например, вознаграждение
Проводки
Документ формирует проводку по зачету дебиторской и кредиторской задолженности по разным договорам и запись по расходам УСН на услуги и НДС.
Снова сформируйте отчет Анализ субконто.
В результате зачета:
- не должно быть задолженности по договору перевыставления услуг доставки
- задолженность торговой площадки перед нами уменьшилась на стоимость услуг
В КУДиР итоговые суммы дохода и расхода складываются верные. Наименование организации-исполнителя в КУДиР не отображается, т. к. расчеты проведены через Озон. При необходимости эту информацию можно внести в ручном режиме. Например, в файле, сохраненном в Excel. Или приложить Отчет «Озона» как расшифровку данной информации.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
По ОСНО — а можно проводить УПД с контрагентом «Озон» по агентскому договору и указывать, что счет-фактура составлен от имени ООО «Быстрый путь»? Ведь акт на все эти услуги последней мили выставляет Озон? У нас, например, 150 позиций в этом акте, из них только 5 с НДС.
Здравствуйте! Вы имеете ввиду эту схему Коммунальные расходы арендатора по посредническому договору в 1С ?
Насколько понимаю, Озон не перевыставляет сам СФ, а их выставляет непосредственно продавец услуг непосредственно вам. Тогда такая схема не подходит.
Кроме того, не вижу ,как бы это упростило процесс — все равно делать корректировку долга и заводить то же количество документов. Если что-то другое имели ввиду, уточните, пожалуйста.
Добрый день! Нет, у нас именно Озон выставляет отчет об исполнении поручений, где он указан как агент, исполнители — разные ИП и ООО, услуга — «перевыставление услуг последней мили». Счет-фактуры по этим услугам с НДС тоже присылает и подписывает ОЗОН (в ЭДО), а продавец там указан уже другой.
В таком случае мы можем завести счет-фактуру на поступление, где контрагент — Озон, но составлен от имени ООО…?
Тогда да, можно так. Но все равно на каждый такой СФ надо отдельный документ и потом делать зачет между разными договорами Озона.
Ясно, спасибо!
Как решили этот вопрос?
При таком варианте не получается завести сч-ф от другого контрагента, кроме как Озон…
>>В таком случае мы можем завести счет-фактуру на поступление, где контрагент — Озон, но составлен от имени ООО…?
Пробовали вариант создания поступления агентских услуг, где контрагент ООО…, а комитент ОЗОН, сч-ф дает создать( код вида операции 15), но данная сч-ф не попадает в книгу покупок.
Добрый день, нет! Иного механизма нет.
Жаль. Спасибо
Добрый день.
Подскажите, если УСН доходы 6%, то сумма перевыставленных услуг от ОЗОН после взаимозачета попадает в книгу доходов? Это правильно?
Алгоритм по УСН доходы тот же.
По КУДиР проверяйте, что итого доходы соответствуют реализации.