Использование коэффициентов при расчете земельного налога в 1С

Расчет земельного налога

Кв –  коэффициент владения участком, если он был зарегистрирован или снят с учета в текущем налоговом периоде.

Ки – коэффициент использования кадастровой стоимости, если она внепланово изменялась в текущем налоговом периоде.

Организация владеет на праве собственности участком в г. Москве:

• кадастровая стоимость – 3 000 000 руб.;
• категория земель – прочие;
• ставка налога – 1,5 %;
• льготы – нет.

25.07.2019 кадастровая стоимость изменилась в связи с присоединением неучтенной части и составила 3 600 000 руб. 06.11.2019 прекращено право собственности.

Расчет налога

• владение участком в 2019 – 10 месяцев;
• налоговая база до 25.07.2019 – 3 000 000 руб.;
• налоговая база с 25.07.2019 – 3 600 000 руб.;
• ставка – 1,5 %;
• Кв = 10/12 = 0,8333;
• Ки = 7/10 = 0,7 – для кадастровой стоимости 3 000 000 руб.;
• Ки = 3/10 = 0,3 – для кадастровой стоимости 3 600 000 руб.

В декларации заполняются 2 листа Раздела 2:

• 3 000 000 х 1,5 % х 0,8333 х 0,7 = 26 249
• 3 600 000 х 1,5 % х 0,8333 х 0,3 = 13 499

Сумма налога за год — 39 748

Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – Регистрация земельных участков

Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – Регистрация земельных участков

Операции – Закрытие месяца

Организация владеет на праве собственности участком в г. Москве:

• кадастровая стоимость – 15 000 000 руб.;
• категория земель – прочие;
• ставка налога – 1,5 %.

01.04.2019 льгота – освобождение от уплаты налога. 11.10.2019 прекращено право собственности.

Применяется Кл , т. к. льгота используется неполный год:

Кл = 3/9 = 0,3333

(п. 5.20 Порядка заполнения декларации по земельному налогу, утв. Приказом ФНС от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@).

Раздел 2

• стр. 130 Количество полных мес. владения — 9
• стр. 140 Кв   (9мес. /12 мес.) — 0,75
• стр. 150 Исчисленный налог (15 млн. х1,5%х0,75) — 168 750
• стр. 160 Количество полных мес. использ. льготы — 6
• стр. 170 Кл   (3 мес. / 9 мес.) — 0,3333
• стр. 210 Налоговая льгота (168 750 х (1-0,3333)) — 112 506
• стр. 250 Налог к уплате (168 750 – 112 506) — 56 244

(Письмо ФНС РФ от 30.01.2019 N БС-4-21/1492)

Справочники – Земельный налог – Регистрация земельных участков

Справочники – Земельный налог – Регистрация земельных участков

См. также:

• [21.01.2020 запись] Годовая отчетность за 2019 г. в 1С. Транспортный и земельный налоги

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email