В программе 1С ИП на УСН могут включать в расходы страховые взносы по мере уплаты и начисления — до наступления срока платежа. Как это сделать, расскажем в статье.
Аналогичный порядок применяется для ИП на ОСНО.
Инструкция для страховых взносов за работников здесь >>
Внимание! Механизм в программе 1С изменен (релиз 3.0.150.38) — Можно ли учесть в расходах при УСН в 2024 году досрочно уплаченные страховые взносы в 1С?
Резервирование и учет в расходах взносов ИП на ЕНС в 1С
Чтобы признать в расходах по УСН уплаченные страховые взносы до наступления срока уплаты, нужно подать Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности. Такой вывод можно сделать из разъяснений Минфина, изложенных в Письме от 20.01.2023 N 03-11-09/4254.
Подробнее Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года до релиза 3.0.142 в 1С
Но указанное письмо информирует о «порядке уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения на суммы уплаченных страховых взносов». А вот ИП с объектом УСН «доходы минус расходы» в нем не упоминаются.
По этому вопросу рекомендуем обратиться за разъяснениями в Минфин, ФНС или принять решение самостоятельно — например, если считаете, что правомерно учитывать взносы в целях УСН на основании этого письма.
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
Чтобы учесть в расходах страховые взносы ИП за себя до наступления срока платежа, откройте Помощник уплаты из раздела Главное — Задачи организации.
Помощник показывает доступный остаток на ЕНС по данным учета и предлагает оплатить сумму СВ или зачесть из доступного остатка. А также предлагает зарезервировать сумму, имеющуюся на ЕНС, за страховыми взносами.
Заполните Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности в разделе Операции, укажите сумму зачета. Документ не формирует движений, это только форма для отправки.
После того как зачет отразится в ЛК ФНС, создайте той же датой документ Сведения об уплате налогов в разделе Операции (при подключенной интеграции с ЛК документ создается автоматически на дату обработки заявления).
После этого взносы будут включены в расходы при расчете УСН в обычном порядке.
В процедуре Закрытие месяца за последний месяц соответствующего квартала (в нашем примере — март) регламентной операцией Начисление страховых взносов ИП выполнено включение в расходы по УСН суммы начисленных и уплаченных страховых взносов:
- регистрационная запись в регистр накопления Книга учета доходов и расходов (Раздел I).
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
А ИП на ОСНО может учесть уплаченные взносы за себя, уплаченные в ноябре 2024г. , в расходы за 2024г.?
Полагаем, что нет.
По такому же принципу сумма страховых взносов отражается и учитывается в расходах у ИП на ОСНО при расчете НДФЛ.
Можно ли учесть в расходах при УСН в 2024 году досрочно уплаченные страховые взносы в 1С?
Потому что у ИП ОСНО кассовый метод. Должен наступить срок уплаты и тогда только СВ будут уплачены. А до этого — это только пополнение ЕНС. Даже, если по уведомлению об уплате налогов сумму зарезервируют за взносами на ЕНС.
Это просто резерв, будут долги до срока уплаты — резерв раскроют и сумму на другие цели заберут. Получится, что взносы не уплачены.
Здравствуйте.
Нигде не могу найти информацию, каким документом отразить уплату фиксированных платежей с превышения 1% , чтобы они попали в расходы ИП на ОСНО за 2024 год? Документ Сведения об уплате налогов не добавляет в регистр расходов.
Если срок уплаты 01.07.2025, то в расходы попадет в 2025.
Оснований включать в 2024 ведь нет — выглядит так, поэтому по всей видимости и информацию не можете найти.
Поэтому еще подумать, на сколько вообще такой вариант допустим в вашем случае.
Имела в виду взносы за 2023 включить в расходы 2024 года
За 2023 проверьте, что взносы начислены на 69-м счете, на ЕНС положительное сальдо т.е денег хватает на все налоги и взносы на эту дату.
Это за 2024 посмотреть ОСВ по дням счет 68.90.
И что есть документ Сведения об уплате налогов и взносов с датой 01.07.2024.
Там внимательно проверить, что все совпадает по реквизитам, КБК верный.
И выполнить Закрытие месяца по сентябрь 2024 на актуальном релизе. Сегодня не ниже 3.0.174. Проверить расчет за 9 месяцев 2024 года.
Делитесь потом, пожалуйста, какой результат.
Огромное спасибо за помощь, все получилось!
Аналогично нужно провести и имущественные налоги, которые относятся к предпринимательской деятельности (транспортный, имущество)?
Отличные новости! Спасибо, что поделились 🌷🌷🌷
Имущественные по бизнесу — да, все также.
Но их надо начислить Операцией т.к. налоги физ лица и ИП тоже начисляет ИФНС. Поэтому в 1С мы автоматически мы их не начисляем.
Потом Сведения об уплате налогов тоже делаем. И Закрытие месяца по декабрь включительно.
Здесь про ИП на УСН, но пригодится для общей картины по алгоритму
Начисление и учет транспортного налога в расходах ИП на УСН в 1С
И уже напрямую по вашей теме
Как ИП заполнить декларацию 3-НДФЛ в 1С
Еще раз спасибо!
Рада была вам помочь! Будем на связи 🦉🦉🦉