В программе 1С ИП на УСН могут включать в расходы страховые взносы по мере уплаты и начисления — до наступления срока платежа. Как это сделать, расскажем в статье.
Аналогичный порядок применяется для ИП на ОСНО.
Инструкция для страховых взносов за работников здесь >>
Внимание! Механизм в программе 1С изменен (релиз 3.0.150.38) — Можно ли учесть в расходах при УСН в 2024 году досрочно уплаченные страховые взносы в 1С?
Резервирование и учет в расходах взносов ИП на ЕНС в 1С
Чтобы признать в расходах по УСН уплаченные страховые взносы до наступления срока уплаты, нужно подать Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности. Такой вывод можно сделать из разъяснений Минфина, изложенных в Письме от 20.01.2023 N 03-11-09/4254.
Подробнее Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года до релиза 3.0.142 в 1С
Но указанное письмо информирует о «порядке уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения на суммы уплаченных страховых взносов». А вот ИП с объектом УСН «доходы минус расходы» в нем не упоминаются.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
По этому вопросу рекомендуем обратиться за разъяснениями в Минфин, ФНС или принять решение самостоятельно — например, если считаете, что правомерно учитывать взносы в целях УСН на основании этого письма.
Чтобы учесть в расходах страховые взносы ИП за себя до наступления срока платежа, откройте Помощник уплаты из раздела Главное — Задачи организации.
Помощник показывает доступный остаток на ЕНС по данным учета и предлагает оплатить сумму СВ или зачесть из доступного остатка. А также предлагает зарезервировать сумму, имеющуюся на ЕНС, за страховыми взносами.
Заполните Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности в разделе Операции, укажите сумму зачета. Документ не формирует движений, это только форма для отправки.
После того как зачет отразится в ЛК ФНС, создайте той же датой документ Сведения об уплате налогов в разделе Операции (при подключенной интеграции с ЛК документ создается автоматически на дату обработки заявления).
После этого взносы будут включены в расходы при расчете УСН в обычном порядке.
В процедуре Закрытие месяца за последний месяц соответствующего квартала (в нашем примере — март) регламентной операцией Начисление страховых взносов ИП выполнено включение в расходы по УСН суммы начисленных и уплаченных страховых взносов:
- регистрационная запись в регистр накопления Книга учета доходов и расходов (Раздел I).
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете