Уменьшение УСН «доходы-расходы» на страховые взносы за работников в 2024 году до наступления срока уплаты в 1С

В программе 1С налогоплательщики на УСН 15% могут включать в расходы страховые взносы за работников по мере уплаты и начисления — до наступления срока платежа. Как это сделать, расскажем в статье.

Инструкция для страховых взносов ИП здесь >>

Резервирование и учет в расходах страховых взносов за работников в 1С

Чтобы признать в расходах по УСН уплаченные страховые взносы до наступления срока уплаты, нужно подать Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности. Такой вывод можно сделать из разъяснений Минфина, изложенных в Письме от 20.01.2023 N 03-11-09/4254.

Подробнее Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы досрочно с 2023 года до релиза 3.0.142 в 1С

Но указанное письмо информирует о «порядке уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения на суммы уплаченных страховых взносов». Однако в письме не упоминаются налогоплательщики с объектом УСН «доходы минус расходы».

По этому вопросу можно обратиться за разъяснениями в Минфин, ФНС или принять решение самостоятельно — например, если считаете, что учитывать взносы в целях УСН правомерно на основании этого письма.

Как учесть СВ за работников досрочно в программе 1С, разберем на примере.

Организация на УСН «доходы минус расходы» начислила страховые взносы за работников за март 15 000 руб.

Организация имеет положительное сальдо ЕНС в сумме, превышающей сумму взносов, и планирует зачесть его в счет уплаты взносов, чтобы принять их в расходы при расчете аванса по УСН за 1 кв.

Чтобы учесть в расходах страховые взносы до наступления срока платежа, выполните следующие шаги.

Шаг 1. Начислите зарплату и взносы в обычном порядке.

Шаг 2. Уплатите ЕНП, если сумма положительного сальдо меньше суммы взносов.

Шаг 3. Заполните Заявление о зачете в счет предстоящей обязанности в разделе Операции, укажите сумму зачета. Документ не формирует движений, это только форма для отправки.

Шаг 4. После того как зачет отразится в ЛК ФНС, создайте той же датой документ Сведения об уплате налогов в разделе Операции (при подключенной интеграции с ЛК документ создается автоматически).

После этого взносы будут включены в расходы при расчете УСН в обычном порядке.

Документ формирует запись по включению в расходы по УСН суммы начисленных и уплаченных страховых взносов:

• регистрационная запись в регистр накопления Книга учета доходов и расходов (Раздел I).

См. также:

• Как сформировать заявление о зачете переплаты на ЕНС в 1С
• Заявление о зачете положительного сальдо ЕНС: форма, порядок проведения и отмены зачета
• Фиксированные страховые взносы ИП с 2023 года

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email