Содержание
Особенности учета имущественных налогов у ИП
- ИП уплачивают имущественные налоги, в том числе по участкам и транспорту, используемым в предпринимательской деятельности, на основании налогового уведомления. ИП сам не рассчитывает ТН и ЗН
- п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 391, п. 4 ст. 397 НК РФ, Информация ФНС
- налоговики присылают уведомление не позднее 30 рабочих дней до даты уплаты
- п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52 НК РФ
- Уплата налогов в составе ЕНП на ЕНС – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом
- п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК РФ
- ИП как физлицо не платит авансовые платежи по ЗН и ТН, не подает по ним уведомления по ЕНП
- п. 2 ст. 11, ст. 360, ст. 393 НК РФ
- Не предусмотрено разделение ЕНС ИП и ЕНС физического лица
- Письмо Минфина от 29.02.2024 N 03-02-08/18123
В 1С при выборе Вид организации – Индивидуальный предприниматель (ИП) учет по транспортному и земельному налогам не предусмотрен
Главное – Налоги и отчеты
Вариант 1
(подходит ИП, которым не надо признавать расходы в виде ТН и ЗН)
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Не начислять имущественные налоги ИП в 1С. Корректировать только остаток на ЕНС в программе с помощью документа Корректировка ЕНС с видом Прочее уменьшение сальдо.
Вариант 2
Начислять транспортный и земельный налоги в программе 1С документом Операция, введенная вручную.
ТН и ЗН учитываются в расходах УСН, только если объект налогообложения используется в предпринимательской деятельности.
Учет транспортного налога у ИП в 1С
Пример
ИП на УСН (доходы-расходы) владеет автомобилем, который использует в предпринимательской деятельности.
16.09.2024 получено налоговое уведомление по транспортному налогу за 2023 в сумме 3 842 руб.
В этот же день налог перечислен на ЕНС в составе ЕНП.
Начисление транспортного налога у ИП в 1С
Операции – Операции, введенные вручную – Операция
Документ Операция – кнопка Еще – Выбор регистров… – Регистр накопления Прочие расчеты
Документ Операция – кнопка Еще – Выбор регистров… – Регистр накопления Расходы при УСН
Уплата ЕНП на ЕНС в 1С
Банк и касса – Банковские выписки – Списание с расчетного счета вида операции Уплата налога
Проводки
Дт 68.90 Кт 51
Формирование совокупной обязанности на ЕНС
Операции – Корректировка ЕНС с видом Начисление налога
На дату появления информации в ЛК ФНС
Проводки
Дт 68.07 Кт 68.90
Регистрация уплаты на ЕНС в 1С
Операции – Сведения об уплате налогов
На дату появления информации в ЛК ФНС.
Операции – Сведения об уплате налогов – Движения документа
Проверка отражения в расходах ТН ИП в 1С
Отчеты – Книга учета доходов и расходов УСН
Отчеты – Анализ учета по УСН
Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 68.07 и 68.90
Отчеты (или Главное) – Единый налоговый счет
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете