Начисление и учет транспортного налога в расходах ИП на УСН в 1С

Особенности учета имущественных налогов у ИП

• ИП уплачивают имущественные налоги, в том числе по участкам и транспорту, используемым в предпринимательской деятельности, на основании налогового уведомления. ИП сам не рассчитывает ТН и ЗН
  • п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 391, п. 4 ст. 397 НК РФ, Информация ФНС
• налоговики присылают уведомление не позднее 30 рабочих дней до даты уплаты
  • п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52 НК РФ
• Уплата налогов в составе ЕНП на ЕНС – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК РФ
• ИП как физлицо не платит авансовые платежи по ЗН и ТН, не подает по ним уведомления по ЕНП
  • п. 2 ст. 11, ст. 360, ст. 393 НК РФ
• Не предусмотрено разделение ЕНС ИП и ЕНС физического лица
  • Письмо Минфина от 29.02.2024 N 03-02-08/18123

В 1С при выборе Вид организации – Индивидуальный предприниматель (ИП) учет по транспортному и земельному налогам не предусмотрен

Главное – Налоги и отчеты

Вариант 1

(подходит ИП, которым не надо признавать расходы в виде ТН и ЗН)

Не начислять имущественные налоги ИП в 1С. Корректировать только остаток на ЕНС в программе с помощью документа Корректировка ЕНС с видом Прочее уменьшение сальдо.

Как отразить личные налоги физического лица на ЕНС ИП в 1С?

Вариант 2

Начислять транспортный и земельный налоги в программе 1С документом Операция, введенная вручную.

ТН и ЗН учитываются в расходах УСН, только если объект налогообложения используется в предпринимательской деятельности.

Учет транспортного налога у ИП в 1С

Пример

ИП на УСН (доходы-расходы) владеет автомобилем, который использует в предпринимательской деятельности.

16.09.2024 получено налоговое уведомление по транспортному налогу за 2023 в сумме 3 842 руб.

В этот же день налог перечислен на ЕНС в составе ЕНП.

Начисление транспортного налога у ИП в 1С

Операции – Операции, введенные вручную – Операция

Документ Операция – кнопка Еще – Выбор регистров… – Регистр накопления Прочие расчеты

Документ Операция – кнопка Еще – Выбор регистров… – Регистр накопления Расходы при УСН

Уплата ЕНП на ЕНС в 1С

Банк и касса – Банковские выписки – Списание с расчетного счета вида операции Уплата налога

Проводки

Дт 68.90 Кт 51

Формирование совокупной обязанности на ЕНС

Операции – Корректировка ЕНС с видом Начисление налога

На дату появления информации в ЛК ФНС

Проводки

Дт 68.07 Кт 68.90

Регистрация уплаты на ЕНС в 1С

Операции – Сведения об уплате налогов

На дату появления информации в ЛК ФНС.

Операции – Сведения об уплате налогов – Движения документа

Проверка отражения в расходах ТН ИП в 1С

Отчеты – Книга учета доходов и расходов УСН

Отчеты – Анализ учета по УСН

Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 68.07 и 68.90

Отчеты (или Главное) – Единый налоговый счет

См. также:

• Как отразить личные налоги физического лица на ЕНС ИП в 1С?
• Налоги ИП и налоги физлица учитываются на одном ЕНС
• Расчет транспортного и земельного налогов за 3 квартал 2024 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email