Расчет 1% взносов в ПФР ИП за себя с учетом расходов

Наконец-то налоговики разрешили ИП учесть расходы при расчете базы по страховым взносам с доходов на упрощенке. В статье расскажем, как эта возможность реализована в программе Бухгалтерия 8.3.

Нормативное регулирование

ФНС в Письме от 01.09.2020 N БС-4-11/14090 признала, что ИП на УСН 15% при расчете страховых взносов могут учитывать расходы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей.

Такая позиция изложена в Определении КС РФ от 30.01.2020 N 10-О.

Учет в 1С

В программе 1С расходы учитываются при расчете взносов ИП за 2020 год (с релиза 3.0.84.35).

ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» за 2020 год:

• получил доход в размере 1 000 000 руб.;
• осуществил расходы (без уплаченных страховых взносов) в размере 500 000 руб.

В течение года уплатил страховые взносы:

• фиксированные — 16 224 руб.;
• с дохода свыше 300 000 — 1 000 руб.

Расчет суммы взносов производится до окончания 4 квартала.

Деятельность ИП не относится к пострадавшим от коронавируса отраслям.

Расчет страховых взносов осуществляется автоматически в Помощнике оплаты взносов (Операции — Уплата фиксированных страховых взносов).

В 2020 году страховые взносы ИП, деятельность которых не относится к пострадавшим отраслям, составляют:

• ОПС:
  • 32 448 руб.
  • 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за год, но не более 259 584 руб.
• ОМС — 8 426 руб.

В расходы для УСН (объект «доходы-расходы») включают страховые взносы, начисленные и уплаченные в налоговом периоде (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 15.03.2016 N 03-11-11/14242).

Для просмотра расчета страховых вносов перейдите по ссылке ПФР с доходов.

Проверьте показатели:

• Сумма взноса при оплате до 31.12.2020 — сумма взноса с доходов, если они оплачиваются до окончания налогового периода.

В нашем примере:

• доходы минус расходы — 500 000 руб.;
• страховые взносы ИП на 2020 — 40 874 руб.;
• вычитаемый доход — 300 000 руб.

Так как страховые взносы, рассчитываемые исходя из дохода, уплачиваются до 31.12.2020, то они должны быть включены в расходы, поэтому применяется расчетная ставка 1/101:

• (500 000 – 40 874 – 300 000) * 1 / 101 = 1 575,50 руб.

• Доход по УСН (за вычетом расходов) — сумма доходов по Книге доходов и расходов УСН.

В нашем примере 1 000 000 – 500 000 – 16 224 – 1 000 = 482 776 руб. PDF

• Доход без учета оплаты взноса — сумма доходов по Книге доходов и расходов УСН без учета уплаченной на момент расчета суммы взносов с дохода.

В нашем примере 482 776 + 1 000 = 483 776 руб.

• Фиксированная часть к оплате до 31.12.2020 — сумма не оплаченных на момент расчета фиксированных взносов в ПФР и ФОМС.

В нашем примере 40 874 – 16 224 = 24 650 руб.

• Облагаемая база — сумма доходов по Книге доходов и расходов УСН за минусом фиксированных взносов, независимо от фактической оплаты.

В нашем примере 500 000 – 40 874 (16 224 + 24 650) = 459 126 руб.

• Оплачено ранее — сумма оплаченных на момент расчета взносов с дохода. В нашем примере 1 000 руб.
• К оплате за 4 квартал — показатель строки Сумма взноса при оплате до 31.12.2020 за вычетом показателя строки Оплачено ранее.

В нашем примере 1 575,50 – 1 000 = 575,50 руб.

Учет взносов в Помощнике зависит от момента расчета:

• при выполнении расчета до окончания квартала (года) предполагается, что все страховые взносы будут уплачены в течение этого периода, поэтому они учитываются в расчетах;
• при выполнении расчета по окончании квартала сумма взноса в ПФР с доходов определяется исходя из фактически оплаченных взносов.

Поэтому расчет после окончания года будет отличаться:

См. также:

• ИП на доходно-расходной УСН при расчете 1% пенсионных взносов могут учитывать расходы
• Уплата взносов в ПФР с доходов свыше 300 тыс.руб. индивидуальным предпринимателем
• Страховые взносы в размере 1% для ИП на УСН до 2020
• [08.12.2020 запись] Первоочередные дела по годовой отчетности за 2020 в 1С
• [24 и 25.02.2021 запись] Декларация по УСН за 2020 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email