Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг, если бухгалтер не знал о данном факте хоз.жизни в 1С

Иногда бывают непредвиденные ситуации из-за которых происходят пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности. Давайте разберем как внести неучтенные документы прошлого года от поставщика в бухгалтерском и налоговом учете. А также как отразить их в целях учета НДС.

Пошаговая инструкция

20 мая 2020 (II квартал) на почтовый адрес Организации поступили первичные документы по оказанию услуг поставщика, а также счет-фактура от 25 декабря 2019 на сумму 72 000 руб. (в т. ч. НДС 20%)

Бухгалтер не знал о случившемся факте хозяйственной жизни (ФХД) на момент составления отчетности, сверка с данным контрагентом не была осуществлена. Бухгалтерская отчетность представлена и утверждена. Декларация по налогу на прибыль за год была сдана с прибылью

Как зарегистрировать неучтенный документ на поступление?

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Исправление ошибки

БУ

Пропуск в отражении ФХЖ не является ошибкой (п. 2 ПБУ 22/2010). В БУ будет иметь место исправление оценочного значения в соответствии с ПБУ 21/2008.

Если бухгалтер не знал о произошедшем ФХЖ, то на дату выявления ФХЖ, будет производиться изменение оценочного значения перспективно с 0 до фактической оценки (Рекомендации НРБУ «БМЦ Р-18/2011-КпР):

• отражение стоимости услуг поставщика отражается по Дт счета 91.02 «Прочие расходы» по статье «Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году» с Кт счета расчетов.

Подробнее Как отразить пропущенный расходный документ на услуги поставщика, если отчетность уже сдана?

НУ

Пропуск первичного документа приравнивается к ошибке. Ошибка привела к излишней уплате налога на прибыль в предыдущем отчетном периоде.

Перерасчет налоговой базы может быть произведен в периоде обнаружения ошибки (II квартал 2020) в текущей декларации, т.к. в декларации по налогу на прибыль за предыдущий период отражена прибыль (п. 1 ст. 54 НК РФ, Письмо Минфина от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034).

НДС

НДС по приобретенным услугам можно принимать к вычету в течении 3-х лет. НДС по счету-фактуре, полученному 25.12.2019 можно принять к вычету до 30.09.2022.

Регистрация неучтенного приходного документа по услугам сторонней организации

Проводки

Регистрация неучтенного СФ поставщика

Проводки

Декларация по НДС за отчетный квартал

В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:

В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF

• сумма НДС, принятая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

• счет-фактура полученный, код вида операции «01».

Декларация по налогу на прибыль за отчетный период

В декларации по налогу на прибыль выявленные убытки прошлых лет отражаются: PDF

• Лист 02 Прил. 2 стр. 400, в т.ч.:
  • стр. 401 — в т.ч. год за который образовался убыток и его сумма.

Бухгалтерская отчетность за текущий год

В отчете о финансовых результатах расходы по пропущенному документу отражаются: PDF

• стр. 2350 – неучтенная сумма расходов.

См. также:

• Ошибка: завышена сумма приобретенных услуг. Общая схема исправлений
• Ошибка: занижена сумма выручки прошлого года
• Ошибка: завышены расходы по услугам поставщика прошлого года
• Как отражать корректировку реализации прошлого года, если ее стоимость увеличилась в текущем году

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email