Как получить и оформить беспроцентный кредит на выплату зарплаты

Для срочной поддержки бизнеса в создавшейся из-за карантина кризисной ситуации Правительство решило субсидировать кредиты для МСП на выплату зарплаты.

Из статьи вы узнаете:

• кто может получить беспроцентный кредит в банке и на каких условиях;
• как отразить полученный кредит в программе 1С.

Нормативное регулирование

Беспроцентный кредит банки выдают при условии, что организация или ИП:

• существуют не менее года;
• хотя бы один раз платили налоги;
• осуществляют деятельность в «пострадавшей» отрасли из перечня Правительства (туризм, общепит, физкультура и спорт, бытовые услуги и т. п.);
• количество работников в отчетном периоде составляет не менее 90 % от прошлого месяца (за исключением малых и микропредприятий).

В рамках пилотного проекта выдавать кредиты с 30 марта 2020 начали Сбербанк и ВТБ. Список банков расширится, но обратиться нужно в тот банк, где у компании есть зарплатный проект, т. к. учитываются работники, получавшие зарплату по зарплатному проекту в конкретном банке.

Актуальный перечень уполномоченных банков опубликован на сайте Минэкономразвития.

Условия кредитования:

• ставка кредита — от 0% (до 6 мес.) до 4% (от 6 до 12 мес.);
• сумма кредита — МРОТ на каждого работника на 6 месяцев, включая районный коэффициент и страховые взносы (минимальный / максимальный размер следует узнать в банке);
• срок кредита — устанавливается банком (объявлен Правительством до 12 месяцев);
• срок рассмотрения заявки — 1 день с минимальным пакетом документов.

Информация будет обновляться при появлении новых правил и условий выдачи «антикризисных» зарплатных кредитов (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 422). Например, Постановление Правительства РФ от 24.04.2020 N 575 расширило список получателей. Ранее было ограничение, что такие льготные кредиты доступны только для субъектов МСП.

БУ. Получение и возврат кредита не является ни доходом (п. 2 ПБУ 9/99), ни расходом (п. 3 ПБУ 10/99).

Сумма кредита учитывается как кредиторская задолженность (п. 2 ПБУ 15/2008) на счетах:

• 66.01 — «Краткосрочные кредиты»;
• 67.01 — «Долгосрочные кредиты».

НУ. Кредитные средства не входят в состав ни доходов, ни расходов (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, п. 12 ст. 270 НК РФ). Материальной выгоды при получении беспроцентного кредита у организации не возникает (Письмо Минфина РФ от 23.03.2017 N 03-03-РЗ/16846).

УСН. Плательщики «упрощенного» налога не учитывают сумму кредита ни в доходах (пп. 1.1 ст. 346.15 НК РФ), ни в расходах (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Минэкономразвития подробно ответило на вопросы о получении и использовании беспроцентного кредита на выплату зарплаты (Письмо Министерства экономического развития РФ от 29.05.2020 N Д13и-16981).

Как списывать проценты по «коронавирусным» льготным кредитам в 2020 году рассказываем здесь.

Учет в 1С

01 апреля Организация получила в банке беспроцентный кредит на зарплату в сумме 1 000 000 руб. на срок 6 месяцев.

01 октября Организация вернула кредит.

Поступление кредита

Поступление кредитных средств в организацию отразите документом Поступление на расчетный счет вид операции Получение кредита в банке (раздел Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление).

Укажите:

• Плательщик — банк, выдавший кредит;
• Договор — кредитный договор с банком:
  • Вид договора — Прочее;
• Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статья движения денежных средств Получение кредитов и займов; PDF
• Счета расчетов — 66.01 «Краткосрочные кредиты» т. к. кредит получен на срок менее 12 месяцев и является краткосрочным.

Подробнее Что нужно сделать, чтобы при получении займа автоматически проставлялся счет 66, а не 67?

Проводки

При поступлении кредита несколькими траншами, оформите каждую часть документом Поступление на расчетный счет аналогичным образом.

Общую сумму кредита в учете фиксировать не нужно. При составлении годовой бухгалтерской отчетности нужно раскрыть сумму недополученного кредита (п. 24 ПБУ 23/2011).

Возврат кредита

Возврат кредита оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат кредита банку (раздел Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание).

Укажите:

• Получатель — банк, выдавший кредит;
• Вид платежа — Погашение долга;
• Договор — кредитный договор с банком;
• Статья доходов — предопределенная статья из справочника Статья движения денежных средств Погашение кредитов и займов; PDF
• Счета расчетов — 66.01 «Краткосрочные кредиты».

Проводки

Проверку расчетов с банком по кредиту осуществите через Оборотно-сальдовую ведомость по счету 66.01 (раздел Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету).

Как видим, сальдо по счету 66.01 после возврата кредита отсутствует.

Мы рассмотрели, как отразить беспроцентный кредит для малого бизнеса в программе 1С.

Заявку на зарплатный кредит можно сформировать и подать через Банк и касса — Льготные кредиты.  Для отправки нужен сертификат электронной подписи для ЭДО или 1С:Отчетность.

Памятка о порядке списания задолженности по кредитному договору от Минэкономразвития здесь.

См. также:

• Коды выплат по заработной плате в платежном поручении
• Пошаговое начисление заработной платы в 1С 8.3 Бухгалтерия
• Как начислить аванс в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово
• Способ отражения зарплаты в БУ
• Зарплатный проект в 1С 8.3 Бухгалтерия
• Производственный календарь в 1С Бухгалтерия 8.3
• Какие документы по заработной плате должны быть в печатном виде?

Если Вы являетесь подписчиком системы БухЭксперт8, тогда читайте дополнительный материал по теме:

• Учетная политика по учету займов и кредитов полученных
• Как отправить заявку на беспроцентный кредит на выплату зарплаты
• [29.05.2020 запись] Поддерживающий семинар 1С БП за май 2020

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email