Органы валютного контроля

Валютный контроль в РФ осуществляют разные уполномоченные органы (агенты). Рассмотрим, какие существуют в России органы и агенты валютного контроля, как между ними распределяются функции валютного контроля.

Органы и агенты валютного контроля

Если рассматривать валютный контроль как трехуровневую систему, то самый верхний уровень — Правительство страны, средний — органы валютного контроля, нижний — агенты валютного контроля.

Непосредственно контроль осуществляют (ст. 22 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ):

Банки, проводя процедуры валютного контроля, берут плату за свои услуги. Стоимость услуг определяется тарифами банка.

Права и обязанности органов и агентов валютного контроля

Общие права органов и агентов валютного контроля (п. 1 ст. 23 Закона N 173-ФЗ):

• контролировать соблюдение участниками операций ВЭД положений законодательства, других нормативных документов в этой сфере, в т. ч. путем проведения проверок;
• проверять как сами валютные операции, так и отчетность по ним, представляемую участниками таких операций;
• запрашивать и получать документы и информацию по проводимым валютным операциям.

Права органов валютного контроля:

• выдавать распоряжения (предписания) об устранении обнаруженных нарушений;
• налагать на нарушителей наказания в виде предупреждений и штрафов.

Права агентов валютного контроля:

• налагать запрет на проведение валютных операций в случаях, когда не представлены необходимые документы (информация);

В отношении деятельности организаций кредитно-финансовой сферы правила для документов и информации устанавливает Центробанк, в остальных случаях — Правительство России.

Органы и агенты валютного контроля обязаны:

• контролировать соблюдение норм валютного законодательства всеми участниками валютных операций. При этом агенты валютного контроля представляют информацию органам валютного контроля, а агенты и органы — уполномоченному Правительством органу согласно установленному регламенту (Постановление Правительства от 26.09.2017 N 1160);
• соблюдать нормы законодательства в отношении сохранения банковской, налоговой, иной регулируемой законодательством РФ тайны, обеспечивать конфиденциальность информации, полученной в результате выполнения контрольных функций. Для АО «Российский экспортный центр» такая обязанность прописана в п. 8 ст. 23 Закона N 173-ФЗ отдельно;
• передавать информацию и документы по обнаруженным нарушениям валютного законодательства в вышестоящие органы согласно установленному порядку взаимодействия. При этом обеспечить защиту информации при передаче ее в электронном виде.

Функции органов валютного контроля

Основные функции органов валютного контроля:

• проверка законности проводимых операций, в т. ч. наличия лицензий и разрешений, если они предусмотрены в конкретных случаях;
• отслеживание легитимности платежей в рамках ВЭД;
• надзор за полнотой и объективностью учетных операций участников сделок, отражения данных учета в отчетности.

Контрольная функция по операциям, проводимым кредитными и финансовыми организациями, бюро кредитных историй и агентствами, актуариями, возложена на Банк России.

В отношении других участников валютных операций контрольная функция делегирована прочим органам и агентам валютного контроля в пределах их компетенций. Правительство России координирует деятельность таких органов, обеспечивая их взаимодействие в данной сфере.

Обмен информацией между контролирующими органами осуществляется и от нижних уровней к верхним, и в обратном направлении. Этапы контроля могут выглядеть, например, так:

• фиксация ошибок и недочетов на нижнем уровне (уполномоченный банк);
• передача информации на уровень выше (в Центробанк);
• проверка поступившей информации и принятие решения по нарушениям;
• информирование органа валютного контроля (ФНС);
• наказание за нарушение.

Взаимодействие участников сделок с органами и агентами валютного контроля

Участники валютных сделок (резиденты и нерезиденты) имею право (ст. 24 Закона N 173-ФЗ):

• знакомиться с решениями (актами проверок) в рамках контрольных мероприятий;
• обжаловать решение контролирующих органов в вышестоящий орган при несогласии с решением проверяющих;
• получить возмещение ущерба, если таковой был причинен действием (бездействием) проверяющих.

При этом они обязаны:

• предоставлять документы и информацию по проводим операциям;
• вести учет и формировать отчетность по операциям ВЭД;
• устранять нарушения при получении предписаний проверяющих.

Резиденты дополнительно обязаны:

• обеспечивать поступление валюты РФ на свои счета согласно заключенным контрактам (по нормативам, установленным Правительством);
• выполнять обязательства по договорам ВЭД;
• резиденты, получившие право на участие в информационной системе «одного окна» в рамках ВЭД обязаны представить документы и информацию, установленную регламентом сервиса;
• резиденты, передающие в рамках контрактов ВЭД товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности и т. п. и попавшие в перечень Центробанка, дополнительно представляют необходимую информацию согласно порядку, установленному ЦБ РФ (Указание от 10.01.2022 N 6056-У).

См. также:

• Отражение комиссии банка в валюте за выполнение функций валютного контроля в 1С
• Отражение операций валютного контроля, оказанных банком
• Ограничения и меры поддержки бизнеса в период санкций в 2022 году: полный перечень. Валютные новшества

Запомните

• Валютный контроль проводят органы и агенты валютного контроля.
• Органы валютного контроля — ЦБ, ФТС, ФНС.
• Агенты валютного контроля — уполномоченные банки, профучастники рынка ценных бумаг, госкорпорация развития «ВЭБ.РФ».
• Полномочия Центробанка (преимущественно для субъектов кредитной и финансовой сферы) и ФТС, ФНС (для других сфер деятельности) примерно равнозначны.
• На местах контроль ведется через агентов контроля. Основной агент для коммерческих организаций — уполномоченный банк.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email