Наша организация ОСНО ( с НДС) работает по аккредитации Роструда по предоставленнию временного труда работника , мы все затраты по сотруднику это зарплата , отпуск и взносы перевыставляем клиентам. Вопрос. Сотрудник взял отпуск с 6 апреля 2020 года. Мы должны были выплатить за 3 дня отпускные т.е 2 апреля, но в связи с карантином все выплаты по организации были произведены 27 марта. В каком месяце мы должны перевыставить клиенту эти расходы в марте отпускные + взносы(30,2%) или можно в апреле отпуск + взносы ((МРОТ*30.2%)+15,2%)уменьшенные , так как мы малое предприятие и взносов получается намного меньше с апреля?Для нас это выручка , а для клиента расходы. Заранее спасибо.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте! Ваш вопрос носит методологический характер, а мы не являемся аудиторами и специализируемся все же на учете в ЗУП. Поэтому я могу только привести свое профессиональное мнение, не претендуя на уровень экспертной оценки Вашего вопроса.
То, в каком размере должны быть исчислены взносы, зависит от месяца начисления отпускных и напрямую не связано с датой выплаты. Т.е. если Вы начислили отпускные мартом, то облагаем 30,2%, если апрелем, то (МРОТ*30.2%)+15,2%) уменьшенные.
Вообще законодательство не содержит четкого алгоритма определения месяца начисления. С одной стороны есть мнение, что в НУ расходы нужно относить к тому периоду, за который они произведены (т.е. в Вашем случае к апрелю), а с другой стороны — выплата отпускных — это не аванс, а выплата уже начисленного дохода. Т.е. получается, что на 27.03.2020 у Вас отпускные уже были начислены, поэтому логичнее отнести эти расходы все-таки в марту. С точки зрения претензий ФНС по страховым взносам тоже безопаснее начислить отпускные именно мартом (и сумма взносов выше и срок уплаты раньше).
Что касается отношений с клиентом, то я бы рекомендовала прописать в доп соглашении к договору порядок отнесения расходов (и их перевыставления клиенту) в таких неоднозначных ситуациях, чтоб избежать разногласий на перспективу. Ведь законодательство очень быстро меняется. Например, сейчас еще речь идет о 0-вом тарифе с апреля для некоторых отраслей: Новый нулевой тариф по страховым взносам с доходов второго квратала 2020 года. Если вы подпадаете под эти критерии, то расхождение в сумме расходов за март/апрель будет еще больше.