Добрый день. Сотрудник умер 31.10.2023г. Обратились родственники за выплатами. Не понимаю как рассчитать компенсацию отпуска при увольнении. По идее октябрь включается в расчет среднего т.к. дата увольнения 31.10.2023г. Но, 27.10.2023г. сотруднику был выплачен аванс (ЗП за первую половину месяца), с аванса удержали НДФЛ. Остаток — платим родственникам. Т.е. облагать НДФЛ и взносами мы не можем? В октябре у сотрудника база по НДФЛ и взносам — только начисленная за первую половину месяца.
И как быть с компенсацией за неиспользованный отпуск? Октябрь включать частично в расчёт компенсации?
Все комментарии (16)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте.
Компенсация отпуска при увольнении не облагается НДФЛ и взносами, если выбрано основание п. 6 ч. 1 ст. 83.
Увольнение в связи со смертью – учет выплат родственникам умершего сотрудника (ЗУП 3.1.13.120) .
У сотрудника есть начисления до даты увольнения, они войдут в расчет среднего для компенсации отпуска. На мой взгляд, это верно.
Т. е. я всё-таки включаю октябрь в расчёт компансации отпуска при увольнении? Только частично (ту часть, которую начислила за первую половину месяца?)?
Не совсем понимаю, почему нужно включать частично? Если сотрудник не работал во второй половине отпуска, программа сама это учтет.
Средний заработок для расчета компенсации отпуска умершего сотрудника рассчитывается так же, как для простого уволенного.
Особенность только в обложении НДФЛ и взносами.
Если сотрудник не работал во второй половине отпуска — не поняла этой фразы?!
Мой вопрос был — как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск? ЗП за первую половину месяца была выплачена ещё при его жизни — 27.10.2023г., соответственно, облагается всем (НДФЛ и взносами).
Оставшаяся часть ЗП (с 16 по 31.10) — начислена в начале ноября, и соответственно, не облагается ничем. Эту часть нужно включать в расчёт среднего компенсации за неиспользованный отпуск? Эту часть родственники же получать будут.
Да, в расчет среднего зарплату за вторую половину месяца нужно включать.
Определение расчетного периода для среднего заработка прописано в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы:
4. Расчет среднего заработка работника независимо от режима его работы производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).
Я не нашла, что для умерших в последний день месяца сотрудников расчет должен быть иным.
Я тоже не нашла. Просто странно, ни в какую базу эта часть не включается, а для расчета среднего — включается.
На мой взгляд, это все же разные области: обложение взносами выплат умершего и расчет среднего для отпуска. Но это только мое мнение.
Если есть сомнения, можно проконсультироваться с аудиторами.
Я включила в расчет компенсации всю ЗП за октябрь. Не нашла никакой информации, что это запрещено, консультироваться не с кем, т.к. ситауация не очень стандартная.
Но — у меня же часть ЗП за октябрь облагается НДФЛ и взносами, а часть нет. Расчет сделала почти ручной.
Аванс ему был начислен и выплачен до смерти, я сделала расчет начислений и руками исправила суммы начисленные, оставила только аванс. Затем в расчете при увольнении я руками ввела все суммы, которые начислены за октябрь. Провела. В регистре они не отразились. Прилагаю 4 файла. Сделала перерасчет НДФЛ, чтобы проверить — появится там сотрудник или нет, документ пустой, то ест программа ничего не доудерживает. Я же правильно провела увольнение в ЗУП?
Уточните, какой у вас релиз ЗУП?
Обычно при увольнении после аванса срабатывает типовой механизм. В документе Увольнение не прописывается НДФЛ, но в налоговом учете он остается и учитывается при выплате оставшейся зарплаты.
Программа ничего не должна доначислять, выплаты, начисленные после даты смерти ни НДФЛ, ни взносами не облагаются, соответственно в регистры не попадают и в отчетности мы их не показываем.
Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.27.93)
Ну по моим расчетам, которые я приложила всё вроде правильно. Или что-то всё-таки не так?
На мой взгляд, все верно. Ничего лишнего не начислено. В НУ увольнения нет , это правильно.
Ну вот и я вижу, что вроде всё хорошо, просто немного нестандартно я делала увольнение, суммы руками в расчёт при увольнении переносила с расчета начислений. Рекомендации немного другие. Поэтому решила проконсультироваться.
Зато после ручных расчетов Вы уверены, что все посчитано верно.
Рада, что у Вас все получилось!