Выплачены отпускные . работник в отпуск не пошел

1. Здравствуйте!

   По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вот что удалось найти по вашему вопросу.

   Сейчас у вас после сторнирования отпускных появилась излишне выплаченная сумма и излишне удержанный НДФЛ.

   Эксперты при рассмотрении вопроса о переплате зарплаты и перечисленной с нее НДФЛ рассматриваются пример, когда сотрудник сам возвращает излишне выплаченную сумму по зарплате организации. После этого перечисленный в бюджет НДФЛ с переплаченной зарплаты полежит возврату по заявлению организации. И в этом случае подается уточняющий расчет по 6-НДФЛ с учетом выявленной ошибки (в вашем случае не понадобится, т.к. движения происходят внутри квартала). При этом раз сотрудник возвращает сумму за минусом перечисленного НДФЛ в бюджет, то нет оснований для возврата налога налогоплательщику и заполнения полей 030 — 032 расчета по форме 6-НДФЛ.
   Есть еще Письмо ФНС России от 03.09.2019 N БС-4-11/17598@ о перерасчете сумм зарплаты, отпускных и НДФЛ в случае представления работником листка нетрудоспособности. Здесь говорится о том, что необходимо подать уточняющий 6-НДФЛ и показать в отчете сумму возращенного излишне удержанного НДФЛ сотруднику.

   Если сотрудник возвращать сумму не собирается и вы планируете ее переделать в аванс, то с аванса НДФЛ не удерживается. Получится, что перечисленных в бюджет НДФЛ — это уже не налог, а переплата. Ее можно вернуть только по заявлению организации.

   Если все оставить как есть, то при выплате следующей выплате сторнированные отпускные будут учтены. При этом НДФЛ к удержанию должен быть уменьшен по сравнению с исчисленным на сумму излишне удержанного НДФЛ с отпускных. Например, если излишне удержанный НДФЛ в связи со сторнированием отпускных получился равным 1300, а с зарплаты, которая составила 40 000 руб. исчислен НДФЛ = 5200 руб., то в Ведомость «К удержанию» попадет НДФЛ = 5 200 (исчисленный НДФЛ) — 1 300 (излишне удержанный НДФЛ) = 3 900 руб.

2. спасибо. очень доходчиво объяснили.

   1. Пожалуйста! Рада была помочь! 🙂

Комментарии закрыты.