Возврат НДФЛ

1. Здравствуйте!

   Подскажите пожалуйста при смене ИФНС у вас изменился КПП организации?

2. КПП не изменился, поменялась налоговая в подразделении в МСК.

3. была 9 стала 14

   1. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

      Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета.

      К сожалению, разъяснений о том, что делать в данной ситуации не удалось найти 🙁 Поэтому я могу высказать только свое мнение, однако я не аудитор и могу что-то не учитывать.

      В 231 статье НК РФ сказано:

      Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.

      Т.е. возврат НДФЛ мы можем делать за счет удержанного НДФЛ по другим сотрудникам. Однако после смены ИФНС по сочетанию реквизитов КПП+ОКТМО у организации не будет никакого другого удержанного НДФЛ по другим сотрудникам. И соответственно за счет удержанного НДФЛ с других сотрудников возврат НДФЛ сотруднику с имущественным вычетом нельзя сделать.

      Если сделать перерасчет НДФЛ по старой ИФНС, то тогда необходимо будет подать корректировку по 6-НДФЛ, где появится излишней удержанный НДФЛ.

      Еще в 231 статье НК указано следующее:

      Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налогоплательщику в срок, установленный настоящим пунктом, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога.
      Вместе с заявлением на возврат излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налоговый агент представляет в налоговый орган выписку из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации.
      До осуществления возврата из бюджетной системы Российской Федерации налоговому агенту излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации им с налогоплательщика суммы налога налоговый агент вправе осуществить возврат такой суммы налога за счет собственных средств.

      Получается, что вы можете вернуть сотруднику излишне удержанную сумму за счет средств организации, а потом обратиться в старую ИФНС за возвратом.

      Если у вас есть возможность, то лучше уточнить что делать в данной ситуации в ИФНС.

      Когда вы примите решение как хотите отразить ситуацию, то мы посмотрим что для этого нужно будет сделать в программе.

4. а нет менялся) я вам вру

5. но не организации, а подразделения)

   1. Было закрыто подразделение по старой ИФНС, где работал сотрудник? И у него было другое КПП, нежели сейчас в нового налоговой?
      Я про КПП спросила потому что в Заявлении указывается КПП и получается что вычет должен соответствовать этому КПП.

6. подразделение не закрыто, смена налоговой произошла в связи с переездом офиса на новый адрес

   1. Здравствуйте!
      Я правильно понимаю, что по старой налоговой подразделение не закрыто и там есть сотрудники, у которых вы сейчас удерживаете НДФЛ? Т.е. у нас есть возможность сделать возврат НДФЛ за счет этих сумм?

7. Добрый день! нет, мы поменяли налоговую и там уже все расчеты закрыты. Я сделала возврат по новой налоговой) спасибо)

   1. Добрый день!
      Спасибо за пояснения по ситуации и за то, что написали как в итоге решили поступить. 🌸🌸🌸

Комментарии закрыты.