Возврат кредиторской задолженности физ лицу( бывший ИП)

Вопрос задал Галина Ш. (Ростов-на-Дону, Ростовская область)

Ответственный за ответ: Клишева Мила (★9.87/10)

Добрый день!
Наша организация решила погасить кредиторскую задолженность перед ИП. На момент оплаты ИП прекратил свою деятельность и нам необходимо рассчитаться с ним как с физическим лицом.
Согласно «Письма Письме МФ РФ от 13.06.2013 № 03-11- 09/21958 (направлено Письмом ФНС РФ от 05.07.2013 № ЕД-4-3/12193@) сказано, что доходы в виде задолженности покупателей, полученные физическим лицом после прекращения регистрации в качестве ИП, подлежат налогообложению НДФЛ.
Подскажите , пожалуйста каким документом лучше провести данный доход и какой отразить код дохода.?
Могу предположить, что лучше отразить эту операцию как «Прочие доходы» и код дохода 4800. Правильно ли это? Или есть другие возможности программы?

Метки вопроса: Начисление прочих доходов

Все комментарии (5)

  1. Здравствуйте!
    Спасибо за вопрос. На подготовку ответа нужно чуть больше времени — до завтра. Благодарю за понимание🙏

  2. Благодарю за ожидание!
    Хотела бы обратить внимание Ваше внимание, что по регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. В Консультант + я не смогла найти точных пояснений как проводить такие доходы. Но
    предполагаю, что физическое лица будет отчитываться самостоятельно о таких доходах в ИФНС. Предлагаю обратиться к аудиторам или специалистам ИФНС, чтобы прояснить данный вопрос. Благодаря их ответу, мы уже сможем сделать в ЗУП нужные документы.

  3. Добрый день!
    В продолжении наше общения.
    Я обратилась за консультацией в «Консультант +», но пока ответа не получила . Нашли самостоятельно ответ эксперта от 2021 года, да и на семинаре М.А. Климовой тоже поднималась тема кто выступает налоговым агентом при прекращении деятельности ИП и взаимоотношений между организацией и физ. лицом.

    «Алла Грешкина, эксперт 23 октября 2021

    Добрый день,
    В соответствии со ст. 2 ГК РФ и ст. 23 ГК РФ, имущество физического лица не разделено на имущество, принадлежащее ему как гражданину и имущество, принадлежащее ему как ИП. Гражданин, зарегистрированный в качестве ИП, использует свое имущество не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества (Постановление КС РФ от 17.12.1996 N 20-П). Получение статуса ИП только дает возможность гражданину осуществлять предпринимательскую деятельность, и не обособляет часть имущества гражданина.

    Аналогичное мнение изложено в Письме УФНС РФ по Москве от 24.09.2012 N 20-14/089723@.
    Следовательно, прекращение регистрации физическим лицом в качестве ИП, не влечет списания долга у организации-должника. После прекращения статуса ИП, организация-должник продолжает отражать в учете кредиторскую задолженность перед гражданином. Поэтому, если организация решила погасить свою кредиторскую задолженность, то оплата производится гражданину (бывшему ИП). При этом, имеет смысл, уточнить у гражданина реквизиты для оплаты, возможно, они поменялись в связи с прекращением регистрации в качестве ИП. Новую карточку можно не заводить, поскольку это все доходы одного и того же гражданина. Платежное поручение оформляется в обычном порядке с указанием в назначении платежа: оплата по договору (номер, дата) за … (указать за что произведена оплата).

    Что касается налогообложения, то в Письме МФ РФ от 13.06.2013 N 03-11-09/21958 (направлено Письмом ФНС РФ от 05.07.2013 N ЕД-4-3/12193@), сказано, что доходы в виде задолженности покупателей, полученные физическим лицом после прекращения регистрации в качестве ИП, подлежат налогообложению НДФЛ.

    В связи с этим, при перечислении долга гражданину после закрытия ИП, организация признается налоговым агентом и обязана удержать НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Кроме того, организация должна отразить данную выплату в отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
    Страховыми взносами данная выплата не облагается, в силу ст. 420 НК РФ и ст. 421 НК РФ.

    Прошу Вас мочь определиться с методом отражения в программе 1с ЗУП.
    Как прочие доходы, с кодом 4800 или же есть другие возможности программы?

  4. Спасибо большое за информацию.
    Так как начисление происходит не сотруднику, то в ЗУП у нас остается только один документ Начисление прочих доходов. Если у Вас не версия КОПР, то выплаты не регистрируется в программе. Прикладываю ссылку на статью: Учет незарплатных доходов .

  5. Добрый день!
    Спасибо.

    1

Комментарии закрыты.