Здравствуйте! В организации 17 октября был начислен и выплачен аванс, 26 октября принесли документы (свидетельство о смерти и 2 БЛ), что сотрудник умер. При увольнении сотрудника ему положено к начислению: 2 БЛ (в одном из БЛ -сторно зп за сентябрь) и компенсация, аванс был начислен ошибочно.
аванс начислен 3000, ндфл 390
1-й БЛ 3200 ( в нем сторно зп за сентябрь 2400, ндфл — 312+416 с БЛ)
2-й БЛ 3200 ндфл 416
компенсация 26000
Я понимаю, что БЛ и компенсация не облагаются ндфл, но бухгалтер не хочет убирать с БЛ ндфл. Помогите пожалуйста разобраться с доходом и ндфл, что делать с авансом?
Все комментарии (6)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Уточните пожалуйста дату смерти сотрудника и периоды болезни по больничным листам.
На основании Ваших данных смоделирую ситуацию в ЗУП.
дата смерти 26 октября
БЛ с 27.09.2023 по 09.10.2023 (есть 3 дня за счет работодателя)
БЛ с 10.10.2023 по 26.10.2023 (есть 3 дня за счет работодателя)
Здравствуйте!
В Вашем случае получается, что так как по сотруднику не были своевременно проставлены неявки в период болезни и сейчас происходит увольнение сотрудника в связи со смертью, то за умершим сотрудником возникает задолженность, которая не может быть возвращена работником в связи с его смертью, как правило такая задолженность признается безнадежной к взысканию.
То есть сотруднику начислена заработная плата за сентябрь с 27.09. по 30.09, которая при проведении больничного приводит к появлению перерасчета на сумму 2400руб. И аванс за октябрь 3000руб., который также излишне начислен и выплачен.
Сейчас, чтобы перекрыть задолженность умершего сотрудника можно рассмотреть вариант, когда отразить дни с 27.09. по 30.09. — как дни работы сотрудника в период болезни (чтобы не возникала необходимость перерасчета). Как это сделать подробно рассказывается в статье на нашем сайте:
Сотрудник работал на больничном несколько дней — как ответить на запрос ФСС?
Далее с 01.10. начинается период болезни. При этом, как правило СФР настаивает, что в случае если сотрудник трудился в период болезни, то это не уменьшает количество дней оплаты больничного за счет работодателя. Поэтому с 01 по 03 октября будет начислен б/л за счет работодателя 3200, что перекроет сумму аванса и если считать, что больничный начислен до дня смерти, то задолженности за умершим сотрудником не останется. При этом так как аванс был начислен и выплачен сотруднику при жизни, то с его суммы исчисляется и удерживается НДФЛ, т.к. аванс представляет собой предварительное начисление и при расчете зарплаты замещается оплатой за отработанные дни, то в нашем случае аванс будет замещаться б/листом за счет работодателя и с оплаты б/листа с 01 по 03 октября также будет исчисляться и удерживаться НДФЛ, чтобы компенсировать сумму исчисленного аванса и НДФЛ с него. Но здесь в идеале можно начислить б/л с 01 по 03 октября также в сумме равной авансу 3000 и НДФЛ 390. И в дальнейшем сделать перерасчет, доначислить 200руб. по б/л за счет работодателя и выплатить их уже наследникам.
Все остальные выплаты б/л с 10.10.2023 по 26.10.2023 (3 дня за счет работодателя) и компенсацию отпуска получат наследники.
В зависимости от того устраивает ли Вас предложенный вариант или нет, пишите разберем другие варианты и интересующие моменты подробнее.
Здравствуйте! Прошу прощения, разбиралась с данными сотрудника. Ситуация осложняется тем, что в феврале 2023, когда было много ошибок в 1С, сотрудник работал еще по внут. совм. и был уволен в феврале. Доход (2712.16) по уволенному сотруднику не попал в доход. После перепроведения увольнения и пересчета ндфл в нзп -доход стал правильным. Получается, что за февраль не был удержан ндфл в размере 870 рублей (в ведомости) . Далее в марте ндфл исчислен на 518 рублей больше и удерживается в том размере , который был исчислен. В октябре делаем перерасчет ндфл — (-518), ставим ндфл к зачету. Удаляем сотрудника из начисления аванса, проводим 2 БЛ (они отправлены в фсс). и вот что получается: 416+416-312-518+870-390=482 не удержан ндфл. Совсем запуталась.
Все спасибо большое, справилась!!! Окольными путями все ровно (доход, ндфл)
Рада, что все получилось!🌷 Обращайтесь!