Уточнение мат. выгоды всё минусует

Вопрос задал Дарья Щ.

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.86/10)

Займ до конца 2024з. взят сотрудником в 2021г при ставке рефинансирования 5.5% под процент 4.8. По этому займу в 2022г было изменение (отменили мат. выгоду) и с 01.01.24 опять изменение условий (включили мат. выгоду). В обновленной версии ЗУП (3.1.31.13) обработка Уточнение мат. выгоды по займам минусует рассчитанные ранее суммы мат. выгоды, новые рассчитанные суммы — 0. Правильно ли я понимаю, что из-за того, что процентная ставка займа 4,8 меньше, чем 2/3 процентной текущей ставки, поэтому материальной выгоды нет и надо вернуть рассчитанные суммы работнику?

Метки вопроса: —

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Да, все верно. Материальная выгода от экономии на процентах возникает у сотрудника, если процентная ставка по договору займа меньше 2/3 минимального значения ставки ЦБ из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода.

    Согласно пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ:

    «При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
    КонсультантПлюс: примечание.
    Пп. 1 п. 2 ст. 212 (в ред. ФЗ от 08.08.2024 N 259-ФЗ) распространяется на доходы, полученные начиная с 01.01.2024.
    1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третей минимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших на дату заключения налогоплательщиком договора о предоставлении заемных (кредитных) средств (в случае изменения ставки процентов по такому договору — на дату последнего соответствующего изменения договора) и на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий такого договора, если иное не установлено настоящим подпунктом.»

    В Вашем случае процентная ставка по договору займа = 4,8 %, что больше 2/3 от ставки ЦБ = 5,5%, поэтому материальная выгода не возникает.

    1

Комментарии закрыты.