Удержание за неотработанный отпуск при увольнении

Индивидуальную консультацию запросил с ж.

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.87/10)

Работник взял отпуск в декабре 2025 г. (часть отпускных дней предоставлены работнику «авансом»)
в марте 2026 г. работник уволился, при увольнении сумма выплаченных «авансом» отпускных была меньше 20 % от суммы к выплате и была удержана при окончательном расчете при увольнении. Часть зарплаты, из которой были удержаны «авансовые» отпускные это заработная плата за вторую половину февраля. НДФЛ удержан с учетом суммы НДФЛ перерасчета.
Можно ли не подавать уточненные отчеты : расчет по взносам и 6-НДФЛ за 4 квартал 2025 г. ?
Можно ли перерассчитать взносы за февраль 2026 г. и НДФЛ за март 2026 г. в текущем отчетном периоде и подать отчетность 6 -НДФЛ и Расчет по взносам за 1 квартал 2026 г. с учетом корректировок, сделанных при окончательном расчете при увольнении?

Метки вопроса: Увольнение
Все комментарии (9)

  2. Здравствуйте!

    1. Пришлите пожалуйста в формате pdf «Расчетный листок» за март по сотруднику. Предварительно нажмем кнопку «Настройки…». В настройках установим флажки «Выводить периоды начислений», «Выводить отработанное оплаченное время», «Выводить основания начислений (удержаний)», «Выводить «все» показатели начислений и удержаний
    2. Пришлите пожалуйста в Word-ком файле данные регистра накопления «Учет доходов для исчисления страховых взносов» по сотруднику.

      Чтобы перейти к регистру нажимаете Shift+F11, вставляете ссылку на регистр — e1cib/list/РегистрНакопления.СведенияОДоходахСтраховыеВзносы и нажимаете «Перейти». В регистре в поле для Поиска набираете Фамилию физ.лица.

      Ограничьте данные с декабря 2025 года по март 2026 года. Для этого справа вверху нажмите Еще — Установить период и задайте период.

      Для вывода данных нажмите Еще — Вывести список. Скопируйте и вставьте данные в Word. В Word-е ничего дополнительно не делайте, не подгоняйте ширину колонок так, чтобы они помещались на листе. Просто сохраняйте файл в таком виде.

    3. В формате pdf пришлите пожалуйста отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику» (Налоги и взносы — Отчеты по налогам и взносам). Сформируем его в целом за 2025-2026 года. Перед формирование отчета проверим, что установлены флажки «Суммы до/с превышения» и «Возврат налога».

  3. Как правильно скорректировать? Что говорит законодательство по данному вопросу? Какие разъяснения дает налоговая инспекция, СФР?

    1. Как именно производить удержание за неотработанные дни отпуска, законом не установлено. В ЗУП 3.1 предусмотрены два варианта удержания:
      1) Как сторно начисления – в этом случае при увольнении сторнируется ранее начисленная сумма отпускных, уменьшается исчисленный НДФЛ и взносы.
      2) Как удержание – в этом случае в документе Увольнение рассчитывается сумма удержания. НДФЛ и взносы при этом не уменьшаются.
      Сейчас у вас выбран второй вариант. В этом случае сумма удержания не влияет на НДФЛ и взносы. Поэтому если вы решите его оставить, то корректировок ни по 6-НДФЛ, ни по РСВ сдавать не нужно будет.
      Дополнительно можно посмотреть статью — Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в ЗУП 3.1

      Если передумаете и выберете второй вариант, то судя по суммам придется подавать корректировку по 6-НДФЛ и РСВ. По 6-НДФЛ суммы показываем в разрезе кодов доходов, поэтому при сторнировании начислений они относятся к первоначальной дате выплате, чтобы в разрезе кодов доходов не было отрицательных сумм. В вашей случае это будет декабрь 2025 г.
      По взносам за март получается отрицательных доход, поэтому сторнируемая сумма также будет отнесена к прошлому периоду.

      1. Ольга, спасибо! Какое обоснование по второму варианту удержания есть ? (ссылки на законодательство, письма ИФНС,СФР, Минфина, судебная практика и пр. документы?

        1. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

          Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета.

          В ст. 137 ТК РФ сказано:

          Удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю могут производиться:
          …
          при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.

          Эксперты пишут о том, что как производить удержание за неотработанные дни отпуска, законом не установлено. Поэтому рекомендуется прописать это в своих локальных — нормативных актах.

      2. Мы выбрали второй вариант удержания.
        В статье «Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в ЗУП 3.1» не совсем понятно
        как учесть сумму «Возвращенных сотрудниками излишне выплаченные отпускных» на 91 01 счете в целях налога на прибыль?
        (принимаемые или не принимаемые)
Добавить комментарий