Ставка НДФЛ по нерезиденту

Вопрос задал Алла М. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться с сотрудником, который большую часть времени проводит в другой стране и скорей всего является не резидентом. Заключили в мае 2022 г. трудовой договор с ген.диром, который живет в другой стране, а в РФ приезжает через каждые 2 или 3 месяца по работе на неделю или на две. Я никогда не сталкивалась с не резидентами. Подскажите, во-первых, как проверить (Что у него запросить? Если у него двойное гражданство) резидент он или нет, а во-вторых по какой ставке считать НДФЛ ? Я читала, что могут быть как и 30% так может и не облагаться зарплата вовсе. Заранее благодарю!

Метки вопроса: Смена статуса Нерезидент на Резидент

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Согласно Письму Минфина России от 23.05.2018 N 03-04-06/34676:

    Согласно пункту 2 статьи 207 Кодекса налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
    Для определения налогового статуса физического лица учитывается любой непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году).
    В случае нахождения физического лица в Российской Федерации более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, предшествующих дате получения дохода, такое лицо будет признаваться налоговым резидентом Российской Федерации.
    При этом по итогам налогового периода устанавливается окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени нахождения физического лица в Российской Федерации в данном налоговом периоде, определяющий порядок обложения налогом на доходы физических лиц его доходов, полученных за налоговый период.
    Перечень документов, подтверждающих фактическое нахождение физического лица на территории Российской Федерации, Кодексом не установлен.
    Подтверждение фактического нахождения физического лица на территории Российской Федерации может производиться на основании любых документов, оформленных в установленном порядке, позволяющих установить количество дней его фактического пребывания на территории Российской Федерации.

    Статус налогоплательщика определяется на каждую дату получения дохода, если он меняется, удержанный ранее в текущем году налог нужно пересчитать.

    Если есть вероятность, что до конца года сотрудник снова может стать резидентом, то налог пересчитывать не нужно. Его перерассчитывают, когда точно известно, что статус налогоплательщика до конца года больше не изменится.

    Инструкцию по отражению перерасчета НДФЛ в случае изменения статуса налогоплательщика можно посмотреть здесь  —  Сотрудник потерял статус налогового резидента (перерасчет и отражение неудержанного НДФЛ по итогам года налога)

     

    1. Елена, подскажите, верно я понимаю, что если сотрудник через каждые 3-4 месяца пребывает в РФ, таким образом нарушается непрерывный период 183 дня и таким образом сотрудник не перестает быть резидентом и соответственно НДФЛ будет 13% ?

  2. Добрый день! Там не так, например на 30.12.22 (дату получения дохода) нам необходимо определить статус налогоплательщика, мы берем период с 30.12.21 по 29.12.22 и подсчитываем суммарно (необязательно подряд) количество календарных дней, которые сотрудник находился на территории РФ (Письмо Минфина России от 29.06.2015 N 03-04-05/37275):

    Таким образом, 183 дня пребывания в Российской Федерации, по достижении которых физическое лицо будет признано налоговым резидентом Российской Федерации, исчисляются путем суммирования всех календарных дней, в которые физическое лицо находилось в Российской Федерации в течение 12 следующих подряд месяцев, включая время краткосрочного обучения (менее шести месяцев) за пределами Российской Федерации.

Комментарии закрыты.