Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я сделала?
Заработная плата не выплачивается с сентября 2022 в виду отсутствия ден. средств на счете, при сдаче 6-НДФЛ в разделе 2 все суммы начисленные, но не выплаченные из расчета убрала, в Приложении 1 (справки 2-НДФЛ) так же отредактировала и убрала начисленную, но не выплаченную заработную плату. Сейчас сотруднику требуется справка 2-НДФЛ для имущественного вычета, туда, соответственно, так же невыплаченная заработная плата входить не будет? То есть указывается заработная плата с января по август и налог исчисленный, удержанный и перечисленный за это же время?
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Добрый день.
С 01.01.2023 г. вступили в силу изменения в НК РФ. Теперь датой дохода для целей НДФЛ является дата выплаты зарплаты.
Так как зарплата с сентября 2022 не выплачена, то доход не получен и в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2022 год данные суммы не должны попадать.
По мнению ФНС, в отчетности налоговые агенты показывают зарплату, которую выплатили на дату представления отчетности (Письма от 25.03.2022 N БС-3-11/2715@, от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@). Аналогичная позиция отдельно высказана ведомством в отношении заполнения справки о доходах и суммах налога физлица (Письмо ФНС России от 06.10.2021 N БС-4-11/14126@). В справке о доходах и суммах налога физического лица налоговым агентом указываются суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ.
Спасибо большое!