Сотрудник берет отпуск в июле, но оплата отпускных и зарплаты до отпуска была произведена в июне. Каким месяцем правильно начислить отпускные и зарплату до отпуска, чтобы не исказить НДФЛ и страховые взносы за июнь и за июль?

1. Здравствуйте!  Месяц начисления в документе «Отпуск» — это месяц, в котором будут зарегистрированы все произведенные в документе расчеты. Поэтому, в данном случае, в документе «Отпуск» необходимо указать месяц начисления «Июнь 2021», в ведомости тоже.

   Для расчета среднего заработка есть три варианта:

   • Вариант 1. Начислить зарплату документом Отпуск
   • Вариант 2. Начислить зарплату отдельным документом Начисление зарплаты и взносов
   • Вариант 3. Не начислять зарплату, пересчитать отпускные после начисления

   Все три варианта расчета на примерах рассмотрены в видео по ссылке —  Если отпуск начинается в следующем месяце

    

   2

2. Благодарю, Елена. Видео Елены Гряниной по ссылке я посмотрела.

   1) С документом «Отпуск» разобралась: несмотря на то, что отпуск у сотрудника с 5 по 18 июЛя, в документе начисления этого отпуска указываю месяц начисления «июНь» — Верно? (пожалуйста, ответьте).

   2) Но остался вопрос с начислением зарплаты до отпуска — за 1 и 2 июЛя.
   Верно, что это начисление я провожу документом «Начисление зарплаты и взносов» и указываю в нем уже месяц начисления уже не «июНь», а всё-таки «июЛь», несмотря на то, что оплату этих дней произвела вместе с отпускными 30.06 (то есть в июНе)?
   Мне программа просто не даст начислить июльские дни июнем.
   Так ведь?

   Пожалуйста, уточните для меня этот момент.

   P.S. Если и эти июльские дни зарплаты до отпуска можно включить в месяц начисления июНь (так как они по факту были выплачены с отпускными всё-таки 30.06), то подскажите, каким документом это можно сделать?

3. В документе «Отпуск» и в документе «Начисление зарплаты и взносов» нужно установить месяц начисления «Июнь 2021».
   У Вас есть три варианта расчета, рассмотрим каждый в отдельном сообщении.

   2

4. Приложение

   Вариант 1: рассчитать зарплату за июнь по данному сотруднику в документе «Отпуск». Пример на скриншоте.

5. Елена, очень жду Ваши разъяснения! Очень!
   По сути, вопрос у меня остался лишь в том, каким месяцем начислить зарплату до отпуска (за 1-2 июля), с учетом того, что и эта выплата была сделана в июне — 30.06. Документ «Начисление зарплаты и взносов» не позволяет мне сделать начисление зарплаты за будущий период (июльский) текущим для даты 30.06 месяцем — июнем.

   1. Приложение

      Зарплату за 1-2 июля начислять не нужно, т.к. расчетный период среднего заработка для отпуска в Вашем примере Июнь 2020 — Июль 2021. Т.е. на расчет отпуска влияния не окажет, а зарплату за июль 2021 сотруднику начислите по итогам месяца.

6. По Варианту 1 — поняла, спасибо!

7. По Варианту 2 — тоже ясно, благодарю!
   Так или иначе, эти начисления (зарплата за июнь и отпуск с 5 по 18 июля) следует начислить в июне, при условии выплаты 30.06. Понятно.

   А что же делать с зарплатой до отпускных июльских дней (с 1 по 4 июля, а по сути с 1 по 2 — там 2 рабочих дня)? Вот это начисление каким месяцем и каким документом произвести?

8. Вот это (цитирую Вас) для меня немного неожиданно:
   «Зарплату за 1-2 июля начислять не нужно, т.к. расчетный период среднего заработка для отпуска в Вашем примере Июнь 2020 — Июль 2021. Т.е. на расчет отпуска влияния не окажет, а зарплату за июль 2021 сотруднику начислите по итогам месяца».
   С выплатой работникам отпускных всегда ведь выплачивается и заработная плата за отработанные перед отпуском дни. Так, если бы я выплаты все сделала не 30.06, а нарушив правило 3-х дней, выплатила 01.07 (и зарплату за июнь, и июльские отпускные, и зарплату за отработанные в июле до отпуска дни), то и головоломки с периодами расчета бы не было!
   Что подскажете?

9. Я сначала подумала, что Вы в расчет среднего хотите включить зарплату за июль 2021.
   Если выплачивать зарплату за 1-2 число в месте с отпуском то можно сделать так:
   1. Начислить отпуск, как мы и обсуждали с месяцем начисления «Июнь 2021».
   2. Отдельно ввести документ «Начисление зарплаты и взносов» за июль 2021 или «Начисление зарплаты за первую половину месяца» «Июль 2021», где вручную указать начисления за два дня. Чтобы их вручную не рассчитывать Вы можете посмотреть начисления, если в отпуске поменять месяц на «Июль 2021» (но не проводить!)
   3. Потом по итогам месяца можно будет перерассчитать этот же документ «Начисление зарплаты и взносов».

   1

10. Елена, то есть резюмирую:
    Зарплату за предотпускные дни 1-2 июля, хоть она и была выплачена 30.06, следует всё же начислить «Июлем» месяцем, а не «Июнем».
    Я правильно Вас поняла? Ведь от этого будет зависеть НДФЛ и страховые взносы 2 квартала 2021, который сдавать уже совсем скоро.

11. Я могу, конечно их начислить и «Июнем» (попробовала), но только вручную: следует поменять период, за который начисляется ЗП, на 01.07 — 04.07 в самой таблице начислений.
    Тогда, кстати, НДФЛ с нее и взносы попадут в «Июнь».
    И, что еще интересно, при последующем расчете отпуска, взятого, например, в августе, начисления за «Июнь» для среднего заработка не изменятся (эти июльские дни в него не войдут).
    Вот головоломка! Хоть по сути и не такая уж и проблема, на самом деле.

12. Меня смущает один момент.
    Дата получения дохода по зарплате — последний день месяца, т.е. дата получения дохода по зарплате за июль 2021 — это 31.07.2021, значит расчет за 01-02 — это аванс
    Да и согласно ст. 136 ТК РФ обязанности выплачивать зарплату за 01-02 не возникает:
    «Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. »
    Но т.к. это не ухудшает положение работника, то выплату провести можно.
    Хорошо бы было разделить эти две выплаты: 30.06 мы выплачивает отпускные (месяц начисления «Июнь 2021»), а 02.07 — аванс.

13. Эх, Елена, в идеале-то да: «Хорошо бы было разделить эти две выплаты: 30.06 мы выплачивает отпускные (месяц начисления «Июнь 2021»), а 02.07 — аванс».
    Но уж сделано, то сделано. Мне уже приходится пытаться исходить из конкретной постановки задачи.

    Вы бы зарплату за 01-02.07, выплаченную 30.06, провели бы Июлем? Или всё же Июнем?
    Тут ведь главное, как это ляжет в 6-НДФЛ и в РСВ.

    1. Уточните, пожалуйста, один нюанс, НДФЛ полностью со всей суммы удержали при выплате 30.06.2021?

14. Да, со всей. Трактовали выплаты не как аванс, а именно как зарплата и отпускные

15. У меня есть предложение: создать новое начисление, назовём его «Начисление к отпуску», указать у него код дохода по НДФЛ 2000 и ввести сумму зарплаты за 01-02 с месяцем начисления «Июнь 2021», а в следующем месяце провести такую же сумму но с месяцем начисления «Июль 2021», но со знаком минус. Таким образом, нормально лягут начисления в отчетность и совпадут с датами выплаты в разрезе кодов доходов по НДФЛ.

    1

16. Несколько «искусственный» метод, конечно. Но как вариант — да, попробовать можно.
    Елена, а если всё же эту зарплату за 1-2 июля, выплаченную 30.06 с удержанием и перечислением в бюджет НДФЛ, провести Июлем? Не лучше ли будет? Как Вы изначально предлагали. Какие тут могут вылезти проблемы в плане 6-НДФЛ и РСВ, как думаете?

17. У нас по 6-НДФЛ получается не очень красиво в этом случае:
    дата получения дохода — 31.07.2021
    дата удержания налога — 30.06.2021
    срок перечисления — 01.07.2021
    А страховые взносы с суммы зарплаты за июль тоже уплатили?

18. Да, я понимаю Вас (я про сроки получения дохода, удержание и перечисление налога для 6-НДФЛ).
    Но сейчас ведь для 6-НДФЛ новая форма и она учитывает только по строкам с кодами 021 и 022 «срок перечисления налога» и «сумма налога» (соответственно).

    Не знаю, конечно, что программа отражает в регистрах, но в форму 6-НДФЛ у меня обе суммы
    (и с отпускных, начисленных «Июнем», и с зарплаты за 01-02 июля, начисленной «Июлем»)
    ложатся в одну строку:
    по коду 021 — со сроком «01.07.2021» и по коду «022» — общая сумма налога.

    1. Нет, Елена, Вы правы!
       Я про то, что стоит ввести дополнительное «Начисление к отпуску», проведенное «Июнем», которое в Июле следует сминусовать.
       Иначе в разделе 2 Отчета 6-НДФЛ ерунда получается: сумма налога исчисленная (по стр. 140) меньше суммы налога удержанного на эту
       самую зарплату за 1-2 июля.

       Спасибо Вам огромное! За терпение и профессионализм. Я разобралась!!!

19. Страховые взносы уплачены только с суммы самой зарплаты за июнь.
    Мне еще нужно доплатить их с отпускных, проведенных Июнем
    и вот что делать с 1-2 июля пока не знаю. Если их — в Июль, то и платить буду позже, за Июль.

    1. Елена, Вы правы. Я разобралась! Большое спасибо!!!
       Консультацию можем закрыть.

Комментарии закрыты.