Реорганизация путём присоединения внутри года

1. Здравствуйте! Ваш вопрос принят в работу, но на ответ нам потребуется чуть больше времени. Спасибо за понимание!

   1

2. Добрый день! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

   Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

   Сначала рассмотрим вопрос, что происходит с страховыми взносами и НДФЛ при реорганизации в форме присоединения.
   Согласно Письму Минфина от 16.05.2017 № 03-15-06/29543 и Письму ФНС от 13.12.2021 № БС-4-11/17334@:

   База для исчисления страховых взносов не является предметом передачи правопреемнику прав и обязанностей согласно процедуре предусмотренной Гражданским кодексом.
   Таким образом, у правопреемника нет правовых оснований для учета в базе для исчисления страховых взносов выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, ранее начисленных в присоединившейся к нему организации.

   Т.е. после перевода мы страховые взносы у переведенных сотрудников рассчитывает с нуля, как будто мы их только что приняли в организацию.

   По НДФЛ:
   1. До внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности присоединяемой организации, НДФЛ исчисляет и уплачивает сама реорганизуемая компания (п. 3.5 ст. 55 НК РФ).
   2. После внесения записи в ЕГРЮЛ обязанности налогового агента переходят к правопреемнику.
   3. Правопреемник должен предоставить работникам детские вычеты с учётом доходов, полученных в присоединяемой компании с начала года (п. 3 ст. 218 НК РФ).

   К сожалению, в ЗУП проведение реорганизации не автоматизировано.
   Типовыми средствами мы добьемся новой базы по страховым взносам только в двух случаях:
   1. Проведем Увольнение из старой организации и Прием на работу в новую. Т.е. процедура будет такой же, как если бы мы принимали на работу новых сотрудников.
   2. Введем кадровые данные по новым сотрудником срезом на определенную дату документом Начальная штатная расстановка — Ввод кадровых данных и действующих плановых начислений сотрудников
   В этом варианте не будет увольнения и приема.

3. Спасибо за ответ!
   Я тоже уже нашел подтверждение того, что налоговые базы должны быть разными. Меня смутила позиция нашего главбуха, что база для НДФЛ должна быть одна и та же с начала года.
   Рассматриваем вариант через документ «Перевод к другому работодателю», который подразумевает увольнение и прием, но имеет ряд преимуществ перед ручным вводом отдельно каждого документа. Например, удобно создается документ остатка отпуска в разрезе рабочих лет. Надо только изменить дату окончания последней строки, чтобы рабочий период не заканчивался датой остатков из шапки документа, а заканчивался датой приема на работу в «старую» организацию (условие наших кадровиков)
   Также надо будет регистрировать отдельным документом кадровое мероприятие «Переименование» для ЕФС-1

4. Добрый день! Да, можно использовать документ Перевод к другому работодателю, если им удобнее будет провести перевод.

   По НДФЛ встречается такой нюанс.

   Вопрос:

   У организации есть обособленное подразделение.
   Сотрудник работает в головной организации по основному месту работу и в обособленном подразделении по совместительству. При расчете НДФЛ программа считает, что налоговый агент один и ставки НДФЛ применяет в разрезе заработка по двум местам работы сразу. Не ошибка ли это?

   Ответ разработчиков 1С:

   Конечно же, описано правильное поведение!
   Налоговым агентом является юр.лицо, пр этом обособленное подразделение может разве что выполнять обязанности налогового агента, не более.
   Налоговая база собирается из доходов, полученных от юр.лица в целом, включая все обособленные подразделения.

   Т.е. в рамках юридического лица НДФЛ рассчитается в целом по организации, но у нас при реорганизации в форме присоединения юридическое лицо меняется, поэтому расчет НДФЛ будет отдельный.

Комментарии закрыты.