Распределение страховых взносов при достижении предела между головной организацией и филиалом

Вопрос задал Нина К.

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Добрый день! Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 3.1 (3.1.23.812)
В одной базе ведется учет по Головной организации и Филиалу. В июле месяце, доход достиг предельной величины дохода, но в сумме по обоим организациям, если смотреть в разрезе каждой организации то предел не достигнут ни там ни там. Организации отчитываются каждая сама за себя. Ошибок по этому поводу никаких не нашла. Как исправить в 1С тоже пока не понимаем, т.к. распределение происходит в момент расчета, можем только скорректировать вручную суммы, но при этом отчеты по взносам будут все равно показывать не верное распределение. Более подробно на примере в о вложении:
1. Рассчитываем зарплату по головной организации. В документе начисление зп взносы распределились следующим образом:
База по ГО — 1839699,40 + База по Филиалу с января по Июнь (т.к. Июль еще не рассчитан) — 77775,00=1917474,40. Получается свыше предела 474,4 руб. За Июль начислено 262814,2. Получается (262814,2-474,4)*30%=78701,94 — взносы до предела и 474,4*15,1%=71,63 свыше предела.
2. При расчете заработной платы по Филиалу, программа ставит все взносы как свыше предела, т.к. видит, что в общей сумме предел уже достигнут. 25925,00*15,1%=3914,68 руб.
3. При формировании отчета Проверка расчета взносов, программа распределяет Превышение предела уже по другому (пропорциональной общей сумме дохода) и высчитывает взносы уже по другому. Но в любом случае, в не зависимости от распределения взносов сумма взносов до предела 575100 и свыше предела 3986,31 с начала года. Мы же считаем что предел должен считаться в разрезе каждой организации и в данном случае он еще не достигнут ни в одной организации а следовательно взносы должны быть за Июль по ГО — 78844,26 руб и по филиалу 7777,5 руб.
Если же база должна собираться по физику а не в разрезе организаций, как обосновать распределение налогооблагаемой базы в отчетности и показать почему мы заплатили меньше чем нужно…. Не представляю как это можно исправить в 1С, может есть какие то настройки, для раздельного ведения учета? Прошу помочь разобраться в этом вопросе, вопрос срочный т.к. необходимо сдавать отчет и платить взносы.

Метки вопроса: Ошибка в 1С, Превышение предельной базы взносов, Страховые взносы

Все комментарии (6)

  1. Дополнительно вложила, как выглядит отчет, если сначала рассчитать филиал, а затем головную организацию

  2. Здравствуйте!

    Указанное поведение — это проявление Ошибки 50009968 еще 2016 года:

    Если в ИБ ведется учет по организации, имеющей обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс и зарегистрированные в справочнике «Организации», то при переводе сотрудника между обособленными подразделениями-организациями в том месяце, когда общая сумма начислений сотруднику (по всей организации, включая все обособленные подразделения) достигает предельной величины, облагаемой страховыми взносами, в документах расчета взносов по обособленным подразделениям-организациям, откуда и куда был переведен сотрудник, суммы взносов по нему могут быть неверно распределены между этими обособленными подразделениями-организациями. Такое неверное распределение в дальнейшем может помешать при заполнении РСВ-1 и формировании отчетности по перс.учету.

    Воспроизвела описанную вами ситуацию в демо-базе, ошибка присутствует.

    Для ее обхода разработчики предлагают сделать следующее:

    После начисления взносов по обоим обособленным подразделениям-организациям, построить «Карточку страховых взносов» в разрезе обособленных подразделений и отредактировать суммы в обоих документах расчета страховых взносов в соответствии с облагаемой базой, показанной в отчете для каждого из обособленных подразделений.

    В текущей версии ЗУП 3 вместо «Карточки учета страховых взносов» воспользуйтесь отчетом «Проверка расчета взносов» и отредактируйте суммы в документах «Начисление зарплаты и взносов» по Голове и по Филиалу согласно расчетным в этом отчете.  Ошибка уйдет из отчета и из РСВ.

    1. я правильно понимаю, то что база общая, это верно? Не совсем понимаю что означает «суммы взносов по нему могут быть неверно распределены между этими обособленными подразделениями-организациями»? А как верно? где прописано в какой пропорции и как взносы должны распределится по голове и филиалу. Я не нашла про это ни слова в законодательстве. Единственное что нашла, так это фразу что страховые взносы по обособленному подразделению считаются отдельно но с учетом сумм начисленных по головной организации, а значит отсюда можно сделать вывод, что сначала необходимо посчитать зп по голове, а затем по филиалу. При таком раскладе вроде как верно получается, это что заполнилось в документах начислениях а не в отчете Проверка расчета страховых взносов. Просто я не совсем понимаю, логику распределения взносов

      1. я правильно понимаю, то что база общая, это верно?
        Да, все верно. Свежих писем не нашла. Но вот есть Письмо УМНС РФ по г. Москве от 07.06.2004 N 28-11/38424, в котором сказано:

        Обратите внимание: если организация имеет в своем составе обособленные подразделения, расчет условия на право применения регрессивных ставок налога производится по организации в целом независимо от исполнения обособленными подразделениями обязанности по уплате авансовых платежей по налогу и страховых взносов (п. 2 ст. 241 НК РФ). Следовательно, при расчете условия на право применения регрессивных ставок ЕСН организация должна учитывать сумму всех выплат в пользу директоров филиалов, произведенных как по основному месту работы, так и по месту работы в качестве совместителей.

        В какой пропорции я разъяснений не нашла.

        В ЗУП 3 считается так.
        Берем по каждому филиалу доходы за месяц, в котором появилось превышение. Считаем получившуюся пропорцию по доходам за месяц.
        Далее к общей сумме превышения применяем эту пропорцию.
        В вашем случае: по Голове доля доходов за месяц будет = 91.021%, по Филиалу = 8,9787%.
        Общая сумма превышения = 26399,4 руб.
        Распределяем ее согласно рассчитанной пропорции и получаем те же цифры, что и в отчете: по Голове — 24029,08 руб., по Филиалу — 2370,32 руб.

        1. Ну да, это я тоже поняла. Странно конечно, тогда не понятно все таки, от чего отталкивались когда регистрировали такую ошибку, кто тоже им писал, и на чем то основывался). В Любом случае, спасибо вам большое!

          1. Здравствуйте!
            Думаю, что при регистрации ошибки под «неверным распределением» имелось в виду, что в документах-начислениях проходят одни суммы по взносам, а когда программа видит в целом картину за месяц, то в отчетах и РСВ распределяет суммы сверх предела между филиалами по другому.

            В законодательной части предположу, что никто не озадачивался алгоритмом распределения взносов в месяце превышения между Филиалами.

Комментарии закрыты.