Добрый вечер!
Ситуация:
доход сотрудника в октябре 2025 превысил 2,4 млн. В связи с отсутствием денег зп за октябрь (НДФЛ 13% и 15%) и ноябрь (НДФЛ 15%) пока не выплачена и трудно сказать, появятся ли деньги до конца года (по возможности мы будем платить ему в первую очередь, но все зависит контрагентов). В декабре 2025 подписан гос контракт, деньги поступят в казначейство и очень большая вероятность, что зп за декабрь или аванс за декабрь или премия за 2025 (НДФЛ 15%) будет выплачена с казначейского счета до нового года (выплатить оттуда зп за октябрь и ноябрь нельзя).
Таким образом, доход, облагаемый НДФЛ 15%, может быть выплачен раньше, чем доход, облагаемый НДФЛ13%, а это, похоже, создаст проблемы для отчетности по НДФЛ.
Прошу подсказать, что делать в такой ситуации.
Макс
RuTube
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Спасибо за вопрос🙏 Прошу немного времени для подготовки ответа — буду моделировать ситуацию в демо -базе. Я подготовлю ответ завтра. Благодарю за понимание ❤️
Да, конечно, не торопитесь.
Благодарю за ожидание!
Начала моделировать и понимаю, что развитие событий может быть несколько. Чтобы подобрать оптимальный вариант, хотела бы познакомиться поближе с учетом и нюансами.
Какая у Вас численность сотрудников, у которых не выплачена зарплата
Октябрь и ноябрь полностью не выплачен у всех сотрудников? Или есть часть — которые получили деньги. Аванс начисляете?
Самый простой вариант, если всем сотрудникам в документе не выплачивается зарплата. Если хоть одному выплачена, то документы начисление придется разделять.
— отменить начисление октября, ноября
— рассчитать зарплату за декабрь и выплатить
— провести отмененные документы за октябрь и ноябрь, указав планируемую дату выплаты в январе 2026
Если в одном документе есть сотрудники, которым выплачивается и не выплачивается зарплата, то самый безопасный вариант решения: ввод документов Операция учета.
Это трудоемко, на каждого сотрудника вручную будем вводить данные в документ, но это эффективно. Легко проверить результат и при необходимости внести изменение.
Доброе утро!
Ситуация такая:
-в октябре и ноябре мы аванс не начисляли.
-за октябрь зп не выплачена 5 сотрудникам полностью (среди них есть один, у которого произошло превышение 2,4 млн) и двум сотрудникам выплачена частично.
В ноябре зп не выплачена всем сотрудникам (среди них есть еще один, у которого произошло превышение 2,4 млн в ноябре).
ЗП за октябрь была начислена одним документом, получается, что в нем есть сотрудники которым зп выплачена полностью, частично и полностью не выплачена)
ЗП за ноябрь начислена тоже одним документом, в нем всем сотрудникам не выплачена зп.
Получается, что с ноябрем все проще: мы в документе Начисление зарплаты и взносов можем указать планируемую дату выплаты в январе 2026 и доход будет перенесен.
По сотрудникам октября мы можем сделать документ Операция учета ндфл. Хорошо, что сотрудников не много. Приложите, пожалуйста, отчет Подробный анализ ндфл по сотруднику за весь 2025 год. Прошу поставить флажок Суммы до/после превышения. И Расчетный листок с задолженностью. Вместе сформируем документ Операция учета ндфл.
Пока у нас сохраняется надежда, что в декабре придут деньги, и мы выплатим октябрь, ноябрь и декабрь в правильной последовательности. Так что сейчас мы рассуждаем теоретически, в качестве подготовки к наихудшему стечению обстоятельств, когда зп октября и ноября выплатится позже декабрьской зп, возможно в январе 26, а может быть и даже в декабре 25.
Времени будет мало и нужно знать, как действовать.
Таким образом, рассмотрим ситуацию:
наступает конец декабря, деньги не поступили, часть зп октября и вся зп ноября осталась не выплаченными, но нужно начислить зп за декабрь (или премию за декабрь) и выплатить (а на это деньги точно будут в казначействе) ее перед Новым годом.
Что я могу сделать уже сейчас?
Например, я знаю, что у меня в ноябре есть сотрудник, превысивший 2,4 млн. Может быть ему уже сейчас начислить зп ноября отдельным документом, чтобы была возможность изменить дату выплаты на январь 26? У остальных сотрудников в ноябре только одна ставка НДФЛ только 13% или только 15%, я думаю, опережающая выплата зп за декабрь не повлияет на НДФЛ этих сотрудников. Верно?
Это как бы первый этап, потом я попрошу Вас дать пояснение, какие документы вводить перед начислением за декабрь, чтобы доход обложился НДФЛ правильно.
Здравствуйте!
В отчете 6-НДФЛ за 2025 год мы должны показать только тот доход, который был получен сотрудником до 31.12.2025 года. Если мы перенесем в отдельный документ только того сотрудника, у которого доход более 2,4 млн, то для остальных сотрудников доход останется зарегистрирован в учете 2025 года. А это неверно. Поэтому нам важно для всех сотрудников отразить верную дату получения дохода.
То есть мы разделяем сотрудников по документам начисления не по размеру ставок НДФЛ (13% или 15%), а именно по реальной дате выплаты дохода. Получается, что если зарплата за ноябрь будет не выплачена всем сотрудникам, то нам не нужно разделять документ Начисления зарплаты и взносов.
Доброе утро!
С разделением документа Начисление зарплаты понятно.
В настоящее время я не знаю, в каком году выплатится зп за октябрь и ноябрь. Это зависит от приходы денег.
Предположим, что текущая ситуация сохранится до конца года. т.е. зп октября выплачена частично, а зп ноября не выплачена полностью, и надо рассчтитать и выплатить зп декабря.
Прошу подсказать, что мне нужно сделать перед расчетом декабря, чтобы ставки НДФЛ не перепутались?
На сегодняшнее число, я провела Ведомость в банк по зп за октябрь (в невыплаченной части) и Ведомость в банк по зп за ноябрь (полностью). Я это делаю, просто в технических целях, чтобы не забыть.
Порядок действий будет зависеть от того, будет ли выплата и каких доходов. Если мы принимаем во внимание, что выплаты так и не будет до конца года, то порядок действий следующий:
1. для сотрудников, у которых не выплачен доход за октябрь : создаем документы Операция учета ндфл. Переносим доход в 2026 год.
В технической ведомости на выплату ставим дату выплаты 2026 года — любую дату, важен именно год
2. Отменяем документ Ведомость на выплату ноября. Меняем в документе Начисление зарплаты и взносов планируемую даты выплаты на 2026 год. Создаем ведомость на выплату ноября в 2026 году.
3. Начисляем декабрь привычным способом. Указываем Планируемую дату выплату: или декабрь 2025 или январь 2026.
Получается, сейчас можно подготовить документы Операции учета ндфл. Ввести их по каждому сотруднику, но не проводить. Так как это достаточно трудоемкий процесс. Изменить начисление ноябре — это быстро.
Прикладываю ссылку на публикацию: Исправление ошибок в учете по НДФЛ .
Чтобы вместе проанализировать и подготовить документы Операция учета НДФЛ прошу приложить Подробный анализ НДФЛ по сотруднику за весь год. Важно видеть документы- регистраторы, которые сделали движение в налоговом учете.
Направляю Вам два Подробных анализа НДФЛ:
1) Дудкина (зп за октябрь выплачена частично, кстати выплаченная сумма 54 000, а не 53 999,77, как в анализе) и
2) Кожихов (в зп за октябрь есть две ставки НДФЛ 13 и 15%, зп не выплачена полностью).
Перед созданием Подробных анализов я решила отменить проведение технических ведомостей на выплату зп за окт и ноябрь в части фактически не выплаченной зп.
«2. Отменяем документ Ведомость на выплату ноября. Меняем в документе Начисление зарплаты и взносов планируемую даты выплаты на 2026 год. Создаем ведомость на выплату ноября в 2026 году.»
Получается, мне нужно будет пересчитать ноябрь? И второй вопрос: правильно ли я понимаю последовательность действий:
отменяем Ведомость на выплату ноября,
отменяем начисление зп за ноябрь,
делаем начисление за декабрь с датой выплаты в декабре 2025,
создаем Ведомость на выплату зп за декабрь с декабрьской датой,
начисляем зп за ноябрь 2025 с датой выплаты в 2026?
Сейчас я вижу только 1 подобный анализ по Кожихову. Так как у него не было аванса за октябрь, ноябрь тоже не выплачен, то для него можно сделать следующее. Удалить его из общего документа начисление за октябрь. Создать новый документ Начисление зарплаты и взносов за октябрь. Указать плановую дату выплаты 12.01.2026 или еще дальше. Если не хотите трогать документ, то по нему будет документ Операция учета НДФЛ заполняться следующим образом:
1. Дата документа 30.11.2025. Дата операции и дата получения дохода — планируемая дата выплаты из документа Начисление зарплаты и взносов за октябрь.
2. На вкладке доходы отразим сумму дохода со знаком минус -241 500,00
3. На вкладке Исчислено отразим сумму ндфл со знаком минус. Обратим внимание, что у сотрудника 2 ставки. Прикладываю скриншоты для наглядности.
Создадим еще один документ Операция учета ндфл. Дата документа уже 2026 год. В нем заполним все то же самое, только со знаком плюс и дату получения дохода укажем, например 12.01.2026
После этого идем в документ Начисление зарплаты и взносов и указываем планируемую дату выплаты в январе 2026. Отменять документ не обязательно. Достаточно перенести доход в учет следующего года
Затем рассчитываем зарплату декабря обычным способом.
Извините, второй файл Дудкина не прикрепился (сотрудник с частичной выплатой зп)
«1. Дата документа 30.11.2025. Дата операции и дата получения дохода — планируемая дата выплаты из документа Начисление зарплаты и взносов за октябрь.»
Т.е. в моем случае Дата операции — 30.10.2025, дата получения дохода — 06.11.2025 (взяла из документа начисление зп за октябрь)?
В итоге по зп октября мне надо будет сделать по две Операции учета НДФЛ на каждого сотрудника, которому не выплачена полностью октябрьская зп?
Вы пишите:»После этого идем в документ Начисление зарплаты и взносов и указываем планируемую дату выплаты в январе 2026. Отменять документ не обязательно. Достаточно перенести доход в учет следующего года»
Извините, не понимаю, Вы имеете в виду Начисление зарплаты и взносов за ноябрь? Если я укажу в нем январскую дату, то я согласна — доход перенесется на 2026 год, а пересчитается ли на 13% НДФЛ тех сотрудников у которых в 2025 году НДФЛ был 15%?
По зп октября мне надо будет сделать по две Операции учета НДФЛ на каждого сотрудника, которому не выплачена полностью октябрьская зп?Да, верно
Вы имеете в виду Начисление зарплаты и взносов за ноябрь? Да.
Если я укажу в нем январскую дату, то я согласна — доход перенесется на 2026 год, а пересчитается ли на 13% НДФЛ тех сотрудников у которых в 2025 году НДФЛ был 15%?Да, программа пересчитает ндфл на новую дату выплату.
Правильно ли я понимаю, что мне достаточно открыть документ Начисление зп за ноябрь, просто поменять в нем «Планируемую дату выплаты» на январь 2026, и перенесется не только доход, но и пересчитается НДФЛ с 15 на 13%? Без перезаполнения документа?
Мне просто надо будет нажать на кнопку Провести и закрыть? Прошу прощения, что переспрашиваю, я никогда с такими нюансами на сталкивалась…
Теперь по поводу Приложения 2 , которое Вы мне прислали. Если в 2025г. со знаком минус мы отражаем две ставки НДФЛ, то во втором документе документе (Операция учета НДФЛ), датированном уже 2026, мне надо будет подсчитать и заполнить уже только одну ставку (13%) со знаком плюс. Верно?
Без перезаполнения документа? Да, на релизе 3.1.36.19 отрабатывает именно так.
Мне просто надо будет нажать на кнопку Провести и закрыть? Да, этого будет достаточно
Никаких извинений не может быть! Лучше 100 раз переспросить, чем потом переделывать. Спрашивайте смело столько, сколько нужно 🙏❤️
Я бы перенесла именно так как было в учете 2025 года. При выплате зарплаты январе мы делаем документ Перерасчет ндфл — и проведем в порядок НДФЛ. Просто таким образом мы можем скопировать первый документ, поправить знаки и дату. Это исключит вероятность опечаток.
Прикладываю скриншоты. Подробный анализ ндфл по сотруднику — больше для себя, чтобы потом вспомнить на ком моделировала пример.
В приложении 2 z вижу, что
1) зп за сентябрь начислена и выплачена,
2) зп за окт начислена, но не выплачена в 2026, НДФЛ (13 и 15%) отсторнирован с помощью Операции учета НДФЛ,
3) зп за ноябрь сразу оказывается в 2026, видимо, в Начислении зп Планируемая дата — январь 2026, НДФЛ начислен правильно только по ставке 13%
4) 08.12.2025 начислена ЗП (видимо за премия), НДФЛ вычислен правильно по ставкам 13 и 15%, но без учета доходов за октябрь и ноябрь). Год заканчивается, премия не выплачена,
5) последняя запись в подробном анализе НДФЛ по сотруднику — это октябрьская зп, перенесенная в 2026 год с помощью Операции учета НДФЛ.
Я так понимаю, в этом подробном анализе нет Перерасчета НДФЛ (приведенного Вами в приложение 1), который увеличивает НДФЛ 13% до нужной суммы и полностью сторнирует НДФЛ 15%. Верно? Далее должны последовать выплаты зп за окт и ноябрь.
Вопросы:
1) дата документа Перерасчет НДФЛ (приведенного Вами в Приложении 1) — 08.12 2025. Почему Вы выбрали именно ее? Я предполагала, она должна быть какой-то январской 2026, но главное перед выплатой зп. Я ошибаюсь?
2) документ Перерасчет НДФЛ должен заполниться автоматически?
В моем примере у сотрудника после начисления зарплаты за декабрь вновь появилась ставка 15%. Документ Начисление зарплата и взносов сделает перерасчет ндфл с начала 2025 года. Поэтому за 2025 год вводить документ Перерасчет ндфл дополнительно не нужно. Он будет нужен в учете 2026 года. Текущая дата. Я проверила, что документ Перерасчет НДФЛ сделает исправление на основании данных ввода Операции учета ндфл. В реальной жизни это будет дата январь 2026 года. Я его не провела в учете. поэтому дату не исправляла. Да, он должен заполниться автоматически.
Спасибо!
Если я перенесу в 2026 год не выплаченную часть зп за октябрь и полностью не выплаченную зп за ноябрь, то в каком отчете я смогу посмотреть новые суммы НДФЛ? Формировать Подробный анализ НДФЛ по каждому сотруднику не очень удобно.
В этом случае в бух учете зп октября и ноября будет начисляться, как и прежде 31.10.2025 и 30.11.2025?
Пожалуйста! Предлагаю вам установить доработку: Внешний отчет от Бухэксперт для расшифровки показателей 6-НДФЛ в ЗУП 3.1 . Расшифровку можно смотреть в целом по организации или смотреть по одному сотруднику отдельно. Но все равно, очень рекомендую все перепроверить по каждому сотруднику.
Нужно время, чтобы посмотреть отчет
Измененные суммы НДФЛ должны попасть в бухгалтерию через документ «Отражение зп в бухучете».
Это произойдет в «Отражении зп» в том месяце, когда будут проводиться документы «Операции учета НДФЛ» и «Перерасчеты НДФЛ»?
Данные из документа Операция учета ндфл не попадает в документ «Отражение зп в бухучете». Документ Пересчет ндфл будет попадать в отражение.
Да, я понимаю, что нужно время. Я бы попробовала на копии базы сделать одного сотрудника, потом повторить уже действия на рабочей.
Т.е. в моей ситуации корректировка НДФЛ c 15% на 13% отразится только 2026году?
Да, верно. Именно в 2026 году. Документ Перерасчет ндфл сделает движение в учете 2026 года.
Я попробую подготовить Операции учета НДФЛ по сотрудникам с не выплаченной зп за октябрь.
И сразу вопрос. В приложенном Подробном анализе НДФЛ по сотруднику видно, что 1 декабря выплачена часть зп за октябрь 53 999,77руб., хотя по ведомости в банк было 46 980руб на карту+ 7020руб (НДФл).
Несовпадение на 23 копейки окажет влияние на 6-НДФЛ, мне их надо как-то исправить?
А у сотрудника еще остались суммы к выплате за октябрь? Если так, то да — повлияет. Предполагаю, что у Вас проявилась ситуация описанная в примере 2: Частичная выплата дохода — как отразить в 6-НДФЛ . В статье показан как можно исправить учет.
Я думала, проблема в 23 копейках, т.е. в 6-НДФД доход будет занижен на эту сумму. Вроде раньше говорили, что в годовую 6-НДФЛ можно включать доходы, которые будут выплачены до сдачи 6-НДФЛ, то есть в феврале 2026. Но возможно я что-то путаю. У меня никогда не было таких сложных случаев.
Да, у этого сотрудника пока не выплачено 116 959,55 руб за октябрь и не известно выплатятся ли они до конца 2025г. В статье говорится, что эти 116 959,55 руб. ЗУП ошибочно включит эту сумму в 6-НДФЛ в доход 2025 года. Но мне кажется, у меня были случаи, когда зп выплачивалась не полностью в пределах квартала, и проблем с 6-НДФЛ не было. Неужели статья актуальна до сих пор?
Если я буду выплачивать эти 116 959,55 в пять приемов, то мне придется рассчитывать аванс за октябрь 5 раз и столько же раз пересчитывать зп октября? А ведь есть еще ноябрь…
Вроде раньше говорили, что в годовую 6-НДФЛ можно включать доходы, которые будут выплачены до сдачи 6-НДФЛ, то есть в феврале 2026. Нет, таких рекомендаций не было.
Когда ситуация в пределах квартала, например часть выплатили в мае, часть в июне — тогда все будет верно! Но у нас не просто на стыке кварталов, на стыке годов! Да, статья актуальная.
Если я буду выплачивать эти 116 959,55 в пять приемов, то мне придется рассчитывать аванс за октябрь 5 раз и столько же раз пересчитывать зп октября? Да, по идеи да. Но тут может быть уже проще использовать вариант: корректировка через документ Операция учета ндфл.
Обычно перед Новым годом у нас было достаточно денег, чтобы выплатить даже зп за декабрь, не говоря о зп октября и ноября. Да, согласна: зп одного одного сотрудника никогда не делилась между годами. Не помню настолько безденежного конца года, как сейчас…
1) Получается, вместо расчета авансов, я могу использовать то, что мы обсуждали: Операцию учета НДФЛ. Она перенесет в следующий год и не выплаченную зп и соответствующий НДФЛ?
2) Правильно ли я понимаю, что обе Операции учета НДФЛ (сторнирующяя 2025г. и начисляющая 2026г) будут содержать столько строк на закладке Доходы, сколько разных видов доходов осталось не выплаченными данному сотруднику на конец года?
3) Как мне определить, какую сумму указывать в каждой строке закладки Доходы Операции учета НДФЛ, если в ведомости в банк выплачиваемая сотруднику сумма не делится между видами доходами? Отталкиваться от НДФЛ?
4) Сколько строк должно быть на закладке «Исчислено по ставке 13% (30%)»? Столько же сколько на закладке Доходы? В принципе я могу определить сумму НДФЛ для каждой строки, т.к. в ведомости в банк можно посмотреть, как распался НДФЛ при выплате разных видов доходов.
5) Важна ли дата сторнирующей Операции учета НДФЛ? Могу ли я ее провести произвольной датой в ноябре или в декабре? Или она должна быть строго после даты последней Выплаты в банк данному сотруднику в 2025г?
6) возвращаясь к приложенному выше Подробному анализу ндфл по сотруднику (см сообщение от 09.12.25 в 15.48), нужно ли мне как-то исправлять потерю 23 копеек при выплате?
Доброе утро!
1. Да, верно. Можно использовать документ Операция учета ндфл.
2. Строк будет столько сколько дат получения дохода по каждому виду дохода. Например, за октябрь не выплачена одна сумма на 5 ноября, но в ней есть оклад и премия по коду 2002. В операции учета ндфл на эту дату будет 2 строки. Далее у этого сотрудника не выплаченная зарплата на 5 декабря и тоже оклад+премия. Добавляем еще 2 строки в документ на дате получения дохода за 2025 год и за 2026 год. Получается, на 1 сотрудника нужно будет ввести 2 документа и заполнять его теми суммами, которые мы не выплатили.
3. Сумма в ведомости уже за минусом ндфл. Нам нужно перенести сумму начисленную. Я бы сделала копию базы и там проводила ведомости, сверяла учет. А уже потом в рабочую базу вносила суммы. Но с другой стороны, документ Операция учета НДФЛ легко править, корректировать и просто отменить. То есть сделать какие-то операции, которые бы координально сломали, испортили базу — мы не можем
4. На владке Исчислено можно вносить сумму ндфл на каждую дату выплаты по основной налоговой базе. То есть разделять ндфл по кодам дохода не обязательно.Но если сделаете — хуже не будет
5. Дат важна, но она не должна быть строка после выплаты. Вы можете все сделать на любое число ноября. Документы начисления декабря уже увидят документ и учтут внесенные данные.
6. Да, на мой взгляд нужно. Это доход сотрудника. При выездной проверки налоговая быстро найдет такие расхождения.
Доброе утро!
2. Исходя из вашего примера, в каждой из двух операций учета НДФЛ должно быть четыре строки (оклад за окт, премия за окт, оклад за ноябрь, премия за ноябрь). Верно?
3. не понятно, как Вы предлагаете вычислять и распределять по видам доходов не выплаченную часть зп в случае, когда в ней сидят часть оклада, часть отпуска, часть премии и тд.
Я предполагала так: в ведомости на выплату первой части зп провалиться в «НДФЛ к перечислению» и посмотреть, как ЗУП распределила НДФЛ по видам доходов. На основании этого можно вычислить сколько и какого дохода выплатилось и, значит, сколько и какого дохода следует перенести на следующий год.
6. Обычно эти копейки компенсируются при выплате второй (окончательной) части зп. Прошу подсказать, что надо сделать, в случае, когда вторая часть зп перенесется на след. год.
Ситуация следующая: В приложенном Подробном анализе НДФЛ по сотруднику (см сообщение от 09.12.25 в 15.48) видно, что 1 декабря выплачена часть зп за октябрь 53 999,77руб., но в ведомости в банк: 46 980руб на карту+ 7 020руб (НДФл)=54 000руб. Потерялись 23 коп.
Из-за подготовки к поддерживающему эфиру прошу чуть больше времени на подготовку ответа. Не хочу давать поверхностный ответ, не смоделировав пример в базе. Надеюсь на понимание. Буду стараться ответить завтра в течение дня🙏 .
Доброе утро!
2. Верно. Все именно так
3. Я бы сделала копию базы. В копии базы в документах начисления указала выплату 2026 год. Провела начисление и выплату декабря. Посмотрела какую сумму программа перенесет в налоговом учете. Это позволит вручную суммы не высчитывать. Увидим суммы которые нужно будет перенести с помощью Операции учета ндфл. Сверим результаты между базами. Прикладываю ссылку на публикацию: Как восстановить базу 1С из резервной копии . Обратите внимание на раздел Перенос информационной базы в новую папку.
6. Про потерянные 23 коп. Я верно понимаю, что сотрудник получил доход 1 декабря? То есть фактически деньги выплачены? Приложите, пожалуйста, расчетный листок по сотруднику с октября по декабря
Добрый день!
«3. Я бы сделала копию базы. В копии базы в документах начисления указала выплату 2026 год.»
Какие документы Вы имеете в виду? Начисления зп, Операции учета НДФЛ?
Да, сотрудник получил часть зп за октябрь. В Подробном анализе НДФЛ на 23 копейки меньше, чем по данным из ведомости в банк. Прикрепляю расчетный листок