Добрый день!
Октябрь закончился и надо считать зп. Прошу подсказать, как мне правильно это сделать, если сентябрьская зп некоторым сотрудникам осталась не выплаченной полностью или частично по причине отсутствия денег на счете. У нас есть сотрудники, у которых доход в сентябре и октябре перевысил 2,4 млн, соответственно НДФЛ поменялся с 13 на 15%.
Мое предположение таково:
перед расчетом зп за октябрь невыплаченную часть зп за сентябрь следует фиктивно выплатить по технической ведомости от 30 октября 2026. Тогда ЗУП рассчитает зп за октябрь так, как будто сентябрьская зп выплачена полностью. Далее, когда поступят деньги, техническую ведомость или ее часть (если денег на всех сотрудников с долгом за сентябрь не хватит) переносим на октябрь и выплачиваем. Остаток технической ведомости оставляем в 30.10.2026. Или ее уже можно перенести на ноябрь?
Что делать, если долг по сентябрьской зп по одним сотрудникам еще остался, а надо выплатить октябрьскую зп другим сотрудникам (которым сентябрьская зп выплачена полностью)? Полагаю, что техническую ведомость на выплату зп за сентябрь следует оставить в 30.10.2026 и спокойно формировать ведомость на выплату октябрьской зп. Как только будет принято решение выплатить зп за сентябрь, техническую ведомость от 30.10.2026 переносим в ноябрь. Верно? Не возникнут ли при этом проблемы с НДФЛ?
Макс
ВКонтакте
Здравствуйте!
Проводить техническую ведомость на выплату по мому мнению пока не нужно, т.к. после проведения технической выплаты будет зарегистрирован удержанный НДФЛ в соответствии с датой выплаты, которая будут указана в технической ведомости — это может привести к путанице.
При этом рекомендуется для правильного учета НДФЛ рассчитывать и проводить начисления не заранее, а непосредственно перед выплатой: Рекомендации по ведению учета по НДФЛ
То есть в идеале начислять зарплату за следующий месяц лучше всего после того, как выплатили зарплату за предыдущий месяц. Если есть возможность разбить сотрудников на группы по разным документам начисления зарплаты и последовательно начислять им и выплачивать зарплату по мере поступления денег, то это позволило бы соблюдать хронологию и последовательность проведения документов и избежать ошибок в учете НДФЛ.
Как отразить частичную выплату дохода в 6-НДФЛ можно посмотреть здесь: Частичная выплата дохода — как отразить в 6-НДФЛ
Как отразить частичную выплату разбираем в ЗУП статье: Частичная выплата доходов в ЗУП 3.1
Добрый вечер!
В нашей компании условно две группы сотрудников «руководители» и «не руководители». Вторая группа наиболее приоритетная при выплате зп. Руководителям выдаются деньги в последнюю очередь, часто в несколько приемов, например: всем по 50000 или 100 000руб, а иногда кто-то просит хотя бы 10 000руб. Таким образом, если рассчитывать зп непосредственно перед выплатой, то каждому руководителю придется сделать не одно начисление оклада за октябрь, а несколько начислений произвольных долей этого оклада.
Кроме того, если деньги будут поступать в организацию в малом объеме (что уже было в конце прошлого года), то очень может быть, что «Не руководители» будут получать октябрьскую зп раньше, чем с Руководителями рассчитаются за сентябрь. Вот поэтому я и планировала ввести техническую ведомость на невыплаченный остаток за сентябрь.
Здравствуйте!
Можно провести начисление зарплаты за следующий месяц. Но при этом ведомость на выплату фактически не выплаченной зарплаты делать не нужно.
Повторю, что ведомости на выплату отражают удержанный НДФЛ, поэтому ведомости на выплату проводим только по фактически выплаченным суммам, иначе у нас неправильно соберется удержанный НДФЛ.
При этом обратите внимание, что начисленный доход отражается в учете НДФЛ (6-НДФЛ и др. отчетах), как полученный доход в соответствии с указанной в начислении з/п планируемой датой выплаты. После того как ведомость на выплату этого дохода проведена — дата получения дохода переопределяется уже датой ведомости.
До сдачи годового отчета еще есть время, но этот момент лучше учесть уже сейчас.
Для того, чтобы невыплаченный доход и НДФЛ с него не попадал в отчетность по НДФЛ:
1) можно поставить планируемую дату выплаты — будущим периодом (например 2027 год), но этот вариант мне не очень нравится, т.к. доход будет все же выплачиваться скорее всего в текущем году. При этом дату выплаты мы точно не знаем — и она может быть разной для отдельных сотрудников, которым доход начислен в одном документе.
2) поэтому насколько я понимаю, Вы будете выплату проводить постепенно в 2026 году, поэтому можно поступить иначе:
— указать при начислении з/пл планируемую дату выплаты в ноябре
— затем по мере формирования ведомостей на выплату дата получения дохода будет уже браться не из плановой даты выплаты документа начисления, а из ведомости. И если на отчетную дату останется невыплаченный доход, который не нужно показывать в 6-НДФЛ, то можно будет провести техническую ведомость с датой выплаты 2027 год, чтобы в нее попали невыплаченные доходы — такая ведомость перенесет невыплаченные доходы и НДФЛ с них из 2026 года в 2027 год и они не попадут в 6-НДФЛ з 2026 год.
Прикладываю ссылку на статью, в которой рассказываем, как при выплате доход и НДФЛ переносятся на фактическую дату выплаты дохода: Уточнение даты получения дохода для НДФЛ в ЗУП 3.1 при выплате
Спасибо!
Наш вариант №2 (постепенная выплата зп в 2026).
В начислении зп за сентябрь у нас указана Планируемая дата выплаты 06.10.2026. Я так понимаю, что даже если сотрудник не получил всю/часть зп за сентябрь на текущее число (=3 ноября 2026), то его сентябрьская зп в ПОЛНОЙ сумме учитывается в регистрах НДФЛ. До Вашего пояснения я этого не знала, и думала, что только благодаря проведению ведомости на выплату всей/части зп за сентябрь этот доход будет учтен в регистрах НДФЛ, и следующее начисление зп (за ноябрь) будет произведено с его учетом. Меня беспокоил этот момент, т.к. в октябре и ноябре какие-то сотрудники (с невыплаченной зп за сентябрь) превысили/превысят 2,4 млн., и если невыплаченная часть зп «выпадет» из учета, то ноябрьский НДФЛ рассчитается неправильно. Теперь я понимаю, что этого не произойдет, технические ведомости на фактически не выплач. зп за сентябрь не нужны. Верно?
Да, верно. Доход и исчисленный НДФЛ отражается в учете НДФЛ (даже если ведомость не проведена) в ту дату получения дохода, которая соответствует планируемой дате выплаты. Поэтому нужно правильно указывать планируемые даты выплаты в документах начисления (последовательно в хронологическом порядке), чтобы последующий документ начисления видел доход предыдущего документа начисления. И технические ведомости на фактически не выплач. зп за сентябрь не нужны.
Спасибо! Ваши пояснения очень помогли в понимании, как начисляется НДФЛ.
Вопрос можно закрывать.
Рада была помочь! Хорошего Вам дня 🌺