ПРИМЕР 5: ВОЗВРАТ НДФЛ УВОЛЕННОМУ СОТРУДНИКУ, ЕСЛИ В МЕСЯЦЕ УВОЛЬНЕНИЯ НАЧИСЛЕНА ОТРИЦАТЕЛЬНАЯ СУММА

1. Добрый день!
   А разве Вы не удержали больше? 🙂

   Нельзя путать исчисленный НДФЛ и удержанный. Удержанный — это тот, на который мы уменьшили выплату сотруднику.
   Например, мы сотруднику начислили 1000 рублей, выплатили 870. Мы 130 цудержали, это НДФЛ мы перечислили в бюджет.

   Но нельзя провести удержание отрицательной суммы НДФЛ.

   Если потом мы сотруднику сторнировали 500 рублей, исчисленный НДФЛ будет = («минус») -65 руб.

   Этот НДФЛ никак нельзя удержать, его можно только зачесть или вернуть.

   И если сотрудник нам вернет 435, то по взаиморасчетам вроде бы все ОК, но в учете по НДФЛ мы с него удержали 130 рублей.
   И обратите внимание, что уменьшить платеж НДФЛ в бюджет на эти 65 рублей нельзя, если не был проведен зачет или возврат НДФЛ.

   Под «зачетом» понимается уменьшение следующего удержания. Например, после сторно сотруднику начислили еще 1000 рулей, а выплатим 935, т.е. удержим уже не 130 рублей, а 130-65=65.
   Уволенному зачет проводить не с чего, поэтому правильно будет оформить Возврат.

   Почему правильно именно выплатить? Потому что статья 231 НК РФ говорит, что возвращенный налог необходимо выплатить через банк. Это точно можно трактовать так, что выплачивать его через кассу — не правомерно. А вот правомерно ли не выплачивать вообще, если взаиморасчеты закрыты, это вопрос не однозначный. Поэтому мы рекомендуем самый безопасный вариант — именно выплачивать.

2. Здравствуйте, то что вы написали, это все понятно.
   Я немного о другом спрашивала. Мы как будто бы вернули НДФЛ, но почему потом сотрудник нам должен опять эту сумму вернуть?
   В видео это так сказано.

   1. Добрый день! Не совсем понимаю, что Вы имеете ввиду под «как будто вернули».

      1. Наверное, под такое определение больше всего подходит вариант 2 показанный в кейсе: мы не перечисляем НДФЛ сотруднику, а просто проводит зачет взаиморасчетов. В этом случае сотрудник вернуть конечно же ничего не должен. Если же Вы выплатите работнику сумму Возврата, у него появится задолженность перед организацией.

3. выделила этот момент в файле, было в презентации.

   1. По условию рассмотренного примера у нас на этот момент сальдо по взаиморасчетам с сотрудников =0. Соответвенно, когда выплатим «Возврат НДФЛ» появится задолженность работника перед организацией». Уточню, что это добровольное право сотрудника, не обязанность.

Комментарии закрыты.