Применение вычета по НДФЛ в периоде больничного листа по беременности и родам

Ответственный за ответ: Вознюк Марина (★9.91/10)

Здравствуйте! Сотрудница в мае 2026 ушла на больничный по беременности и родам. С января по май 2026 применялся вычет (126/114) на первого ребенка, по состоянию на 31.05.2026 доход составил 465 821. В июле 2026г была выплачена материальная помощь в размере 20 000 и применен код вычета НДФЛ 508 в размере 20 000, при этом в документе «Начисление заработной платы» за июль для данной сотрудницы применяется вычет с кодом 126/114 в размере 2 800 и НДФЛ исчисленный в июле рассчитался с минусом. Почему?

Метки консультации: —
Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Правильно понимаю, что у сотрудницы родился второй ребенок и сейчас у нее есть право на вычет на двух детей?
    Если так, то уточните пожалуйста с какого месяца появилось право на вычет на второго ребенка?
    Также приложите пожалуйста подробный анализ НДФЛ, чтобы было видно, как предоставляются вычеты с начала года.

  2. Да, у сотрудницы появился второй ребенок в июне 2026, но право на вычет на второго ребенка в программе не зарегистрировано.

  3. Здравствуйте!

    По подробному анализу НДФЛ видно, что:
    — вычет был предоставлен в мае
    — в июне нет дохода — бездоходный месяц
    — в июле есть выплата мат. помощи к полной сумме которой применен вычет по коду 508 + предоставлен стандартный вычет 1400 за предыдущий июнь месяц + 1400 за июль месяц.
    Дело в том, что Минфин и ФНС России разрешают предоставлять сотрудникам вычеты за те месяцы, когда не было доходов. Важно, чтобы у сотрудника в это время действовали трудовые отношения и после этих «бездоходных месяцев» были выплаты. Тогда налог рассчитываем на новую дату получения дохода и предоставляем вычеты за пропущенные месяцы. Такую позицию можно увидеть в письмах: ФНС от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213 и Минфина от 11.11.2024 N 03-04-05/111048

    В ЗУП 3.1 вычеты предоставляются в соответствии с этими разъяснениями.

    Также об этом рассказываем в статье: Что делать, если сотрудница вышла из декрета в середине года, а вычет предоставляется с Января?

  4. Но предельная база дохода для предоставления стандартного налогового вычета на первого ребенка (коды 126 или старый 114) составляет 450 000 рублей. В мае доход уже был 465 821, но вычет продолжается применяться. Почему?

  6. Спасибо за консультацию!
  7. Рада была помочь! Хорошего Вам дня 🌺

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Стандартные налоговые вычеты на детей по итогам года, если доход в одном месяце меньше максимального вычета Здраствуйте. У сотрудника проведен стандартные налоговые вычеты на одного ребенка в 2023 году. Но в сентября 2023 года у сотрудника…
  2. Вычеты на детей и НДФЛ У сотрудника есть право на детские вычеты по 4-м детям. В ЗУП внесены вычеты с кодами: 126/114 (на первого ребенка),…
  3. Вычет в справке 2 ндфл отображается неверно. Здравствууйте. ЗУП КОРП 3.1.24.107. У сотрудника был оформлен вычет на 1 ребенка 126/114. В декабре 2022 сотруднику начислен аванс с…
  4. Удержание НДФЛ после сторнирования вычетов Добрый день. ЗУП 3.1.6.38 платформа 8.3.11.3034 Вопрос воспроизводится на демо базе. У сотрудника стандартных вычетов на 5800 (126/114, 127/115, 128/116)…

Статьи по этой теме

  1. Как отразить доходы с предыдущего места работы и с какого месяца предоставлять вычеты на детей, если они предоставлялись предыдущей организацией? Сотрудник принят на работу в середине года, имеет одного ребенка. Вместе с документами на ребенка он предоставил также справку с…
  2. Как правильно ввести заявление на вычеты, если у сотрудника пятеро детей? У сотрудника пятеро детей, все они несовершеннолетние. Как правильно ввести заявление на вычеты? При формировании заявления на вычеты, нужно отталкиваться…
  3. Как считать НДФЛ-вычет на взрослого недееспособного ребенка-инвалида? Источник: Письмо ФНС от 27.04.2024 N БС-4-11/5095@ Информация для: работодателей ФНС разъяснила, как рассчитать сумму детского вычета по НДФЛ, если…
  4. Удержание взносов в НПФ В статье разберем, как в ЗУП 3.1 учесть удержание добровольных взносов в негосударственный пенсионный фонд и отразить право сотрудника на…