Премия за декабрь 2020 г (выплачена в январе 2021) в новой форме 6-НДФЛ.

Вопрос задал Анна С. (Симферополь)

Ответственный за ответ: Горшенина Ольга (★9.85/10)

Добрый день. Помогите разобраться правильно ли заполнение расчёта 6-НДФЛ.
Премия за декабрь (ежемесячная премия, категория дохода в начислении — Оплата труда) выплачена в январе 2021 г. При этом в декабре было подано уведомление о выборе НО (с 2021 года это обособленное подразделение перечисляет налог и отчитывается по другому ответственному КПП). Налог был перечислен в январе по старому КПП, и соответственно за 1 квартал 2021 г был сдан отчёт 6-НДФЛ (с цифрами налога за декабрь перечисленными в январе, первый раздел расчёта). НО — во втором разделе расчёта также указали в строках 110, 112 сумму начисленной премии.
Вот вопрос — первый раздел расчёта заполнен правильно, а второй — эти цифры надо было включить в годовой расчёт за 2020 год ?
Со стороны налоговой могут быть вопросы, почему в 1 квартале показываем начисленный доход и за полугодие больше ничего не сдаём.

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    1. Т.к. у вас ежемесячная премия (категория дохода — Оплата труда), то датой получения для такой премии будет последний день месяца, за который начислена премия. Получается, что сумма данной премии и исчисленный с нее НДФЛ относятся к 2020 г. и должны были попасть в годовой отчет 6-НДФЛ в Раздел 1 в строки 020 и 040
    2. Т.к. выплата и соответственно удержание НДФЛ прошло в 2021 году, то строки по удержанному НДФЛ со сроком его перечисления правильно попали в Раздел 1 отчета 6-НДФЛ (с 2021 года) за 1 квартал. А вот в Разделе 2 отчета за 1 квартал должна была пройти только сумма удержанного НДФЛ — это строка 160

  2. Спасибо, так я и думала. Сейчас пришло требование о несдаче отчёта за полугодие по старому КПП. Просто написать что было подано уведомление — будет недостаточно.
    А вот интересно, налоговая как-то проверяет доходы по всем отчётам 6-НДФЛ (по всем обособкам) с цифрами РСВ и 4-ФСС ? Почему при камеральной проверке 6-НДФЛ годового 2020 г и за 1 квартал 2021 г у налоговой вопросов не было ?

    1. Здравствуйте!
      Странно, что налоговая приняла по старому КПП отчет за 1 квартал 2021 года. Ведь по идее все отчеты за 2021 года должны были идти по новому КПП.
      Должна проверять для этого у нее сейчас возможности есть. Просто сама проверка запаздывает.

Комментарии закрыты.