Предельная величина отчислений на начало года

Вопрос задал Татьяна М. (Москва)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день! В начале 2020г. была установлена предельная величина 7,9 млн.(остатка на 96 счете не было), в мае сумма начисленный резерв отпусков достиг своей предельной величины, далее в конце года была сделана инвентаризация по результатам которой был сделан расчет и на конец года Кт 96 счета равен 26,6 млн. Эта сумма и была установлена как предельная величина на 2021г. В январе 2021г. не производится начисление резерва, по отчету справка-расчет «резерва отпусков» предельная величина резерва = равна накопленному резерву в размере 26,6 млн. Как мы понимаем размер предельной величины равен остатку обязательств по инвентаризации в декабре кт. 96-26,6 млн.+ рассчитанные обязательства по нормативу следующего года. Вопрос в том как считается этот норматив, у нас инвентаризация в принципе так и считается? Получается мы должны за двоить эту сумму 26,6 млн+26,6млн. и установить как предельную величину?

Все комментарии (8)

    1. С данной публикацией мы ранее ознакомились, но вопросы которые Выше мы задавили остались, просьба помочь разобраться в ситуации когда начального остатка нет и в течении года превышение.

  2. Здравствуйте! В декабре 2020 инвентаризация рассчиталась по МСФО и получилась сумма 26,6 млн. Т.е. если бы нужно было бы выпалить сейчас компенсацию отпусков всем сотрудникам согласно остатков, то мы выплатили бы 26,6 млн. Поэтому на 2021 достаточно установить сумму 26,6 млн руб предельной величины. Если накопленный резерв достиг предельной величины, программа перестает его начислять. Когда сотрудники пойдут в отпуска, резерв будет списываться и снова начисляться. Вы правильно установили резерв 26,6 млн, корректировать его не нужно.

    1. Здравствуйте! Если предельная величина установлена в размере 26,6 млн, то начисление резервов с января месяца не выполняется, поскольку 1С видит эту предельную величину уже накопленной. А это значит, что в течении года не будет выполняться начисление резервов на остатки отпусков накопленных за 2021 год (26,6 млн — это резерв для покрытия накопленных отпусков на конец 2020)?

  3. Здравствуйте! В программе применяется следующий алгоритм: при вводе значения предельной величины отчислений на предстоящий год следует взять остаток оценочных обязательств, получившийся по результатам инвентаризации в декабре и прибавить к нему рассчитанные обязательства по нормативу следующего года (как Вы и отметили в вопросе).

    Получается остаток по результатам инвентаризации у Вас 26,6 млн (в предыдущем комментарии я не учла будущие отпуска). Далее нужно рассчитать норматив. Но проблема в том, что методика расчета норматива законодательно не урегулирована, поэтому каждая организация его рассчитывает самостоятельно по своему алгоритму.

    Например, в Консультанте («Статья: Особенности создания и использования организациями резерва на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учете (Алексеева Г.И.) («Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях», 2020, N 3)») предлагают следующую методику расчета:

    «При применении нормативного метода исчисления величины оценочного обязательства можно действовать в следующем порядке:

    1) определить норматив затрат на предстоящую оплату отпусков по группе работников (по всей организации) путем деления фактических затрат на оплату отпусков предыдущего года на фактические затраты на оплату труда за предыдущий год, умножив частное на 100%;
    2) рассчитать затраты на предстоящую оплату отпускных, умножив фактические затраты на оплату труда за промежуточный отчетный период на норматив затрат на предстоящую оплату отпусков;
    3) определить средний фактический тариф страховых взносов по данным предыдущего года, разделив фактические затраты на уплату страховых взносов за предыдущий отчетный период, аналогичный периоду, на который создается резерв, на фактические затраты на оплату труда за предыдущий отчетный период, аналогичный периоду, на который создается резерв;
    4) определить затраты на предстоящую уплату страховых взносов путем умножения затрат на предстоящую оплату отпусков на средний фактический тариф страховых взносов;
    5) сложить сумму затрат на предстоящую оплату отпусков и затрат на предстоящую уплату страховых взносов.»

    1

  4. Здравствуйте!

    От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в комментариях в течение трех дней. После этого обращение будет закрыто.

  5. Здравствуйте, спасибо большое за ответ!

  6. Здравствуйте! Рада была помочь!

Комментарии закрыты.