По 6-НДФЛ

1. Здравствуйте!

   Подскажите пожалуйста в вашем случае компенсация на проезд к месту отдыха и обратно облагается НДФЛ?

   Согласно  п. 1 ст. 217 НК РФ такая компенсация не облагается НДФЛ, если организация расположена в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях и отдыхает сотрудник в РФ.

   Не облагаемые НДФЛ доходы не отражаются в 6-НДФЛ

   1. Сотрудник проводит отпуск за пределами РФ. От места отправления до пункта пропуска через границу РФ (международный аэропорт) компенсацию не облагаем НДФЛ. Подлежит ли обложению НДФЛ Сумма компенсации по справке турагенства о стоимости перелёта от аэропорта до пересечения границы РФ в воздушном пространстве (ортодромия) ?

      1. Здравствуйте!
         По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
         Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета.
         Вот что удалось найти по вашему вопросу.
         С 1 января 2021 года оплата проезда для работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей и членов его семьи в отпуск за пределы территории РФ освобождается от обложения НДФЛ только в части стоимости проезда от места отправления в России до пункта пропуска через границу РФ или до международного аэропорта, в котором проходят пограничный контроль в пункте пропуска через границу РФ и обратно. Подробности по ссылке.
         Получается, что указанная вами компенсация подлежит обложению НДФЛ

2. Здравствуйте. Как всё-таки отразить данную компенсацию в 6-НДФЛ ?

   1. Здравствуйте!
      Подскажите вы саму сумму компенсации уже выплатили сотруднику или только планируете это сделать? От этого будут зависеть настройки компенсации

3. Только планируем.

   1. Тогда можно создать новый вид расчета в справочнике «Начисления» (Настройка — Начисления). В «Назначении начисления» указать, что это «Компенсационные выплаты», ниже выбрать, что начисление будет выполняться отдельным документом — Разовое начисление. Установить, что результат будет вводиться фиксированной суммой.
      На вкладке «Налоги, взносы, бухучет» указать код НДФЛ — 4800, и в поле по страховым взносам «Вид дохода» выбрать «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами».
      Начислить компенсацию можно будет документом «Разовое начисления» (Зарплата — Разовые начисления).

4. Данная компенсация отражается только в строке 110 или 110 и 112 раздела 2 отчёта 6-НДФЛ ?

   1. Здравствуйте!
      Повторю, что все-таки лучше по методологии отражения тех или иных начислений обращаться к аудиторам. Можете учесть мое мнение.
      В 110 строку компенсация попадает, т.к. она облагается НДФЛ.
      По 112 строке. Существует Письмо ФНС от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@, в котором говорится, что:

      в поле 112 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам). К таким доходам относятся выплаты, производимые работодателем (налоговым агентом) физическим лицам в рамках трудовых отношений (например, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер, и др.).

      Если такая компенсация прописана в трудовом договоре или в коллективным договоре, локальном нормативном акте организации, то она указывается в строке 112. Т.к. она облагается и взносами, то такое отражение не повлечет за собой возникновение разницы по КС между 6-НДФЛ и РСВ.
      Как управлять в ЗУП 3 отражением доходов в строках 110-113 отчета 6-НДФЛ можно посмотреть в статье — Настройка включения доходов в строки 110-113 формы 6-НДФЛ (ЗУП 3.1.14.586/3.1.18.119)

5. Спасибо.

6. Пожалуйста! Рада была помочь! 🙂

Комментарии закрыты.