Пересчет отпускных

Вопрос задал: Надежда Н. (Чита)

Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.93/10)

Добрый день! сотрудник уходит в отпуск в декабре 2020. ему начислены и выплачены отпускные в декабре. А в январе его отзывают из отпуска. РСВ за 2020 год уже сдали. Как быть в этом случае? Сдавать Утонённый расчет?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (11)

  1. Здравствуйте!

    Если у сотрудника в январе будут облагаемые взносами доходы, которые превысят сумму сторно, то в учете взносов сторно в итоге будет отражено тоже январем. Сдавать корректировку за 2020 год в этом случае не потребуется. Судя по тому, что работника именно отозвали из отпуска, такие доходы у него будут. Подробнее о механизме учета перерасчетов в отчетности по взносам в материале Отражение перерасчетов в отчетности по взносам.

  2. встает вопрос. Если мы подадим корректировку за 4 кв 2020 года. А при формировании свода данные будут отличаться от отчета.

    1. Это нормальная ситуация. В свод попадают данные по правилам БУ, а в РСВ — по правилам учета доходов для исчисления взносов. В таких расхождениях нет ошибки. Я обычно себе просто помечаю их причины. Что-то типа бух. справки или просто таблички в excel. Потом при необходимости будет легко вспомнить, из-за чего эти расхождения образовались.

    1. Почему? Мы конечно не аудиторы, но я не вижу проблем с учетом НУ в данной ситуации. В декабре Вы фактически начислили и выплатили полную сумму отпускных. В январе сторнировали и учли сторно и в БУ и в НУ.

      Если считаете, что нужно в БУ и НУ учесть уменьшение отпускных в декабре, то чисто технически можно конечно вернуться в декабрь и пересчитать отпускные. Но наверняка декабрь уже закрыт на редактирование.

  3. Если компания отразила отпускные в налоговом учете пропорционально дням отпуска, приходящимся на декабрь 2020г. и январь 2021г., то уточненную декларацию по налогу на прибыль не сдавайте. В таком случае Вы скорректируете сумму начислений в январе и отразите в декларации за первый квартал 2021г. уже уменьшенную сумму отпускных. В противном случае подайте корректировку за 2020г. Излишне начисленные страховые взносы включите во внереализационные доходы в январе 2021г. (письмо Минфина от 23.01.2014 № 03-03-10/2274, доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС от 12.02.2014 № ГД-4-3/2216@, постановление Президиума ВАС РФ от 17.01.2012 № 10077/11 по делу № А11-4707/2010). Т.е. не включайте перерасчет страховых взносов в уточненку (в случае ее подачи)

    Нам ответили в главбухе. Мы должны будем подать уточненную декларацию

    1. Это методологический спор, я не вправе здесь давать экспертную оценку, т.к. мы не являемся аудиторами. Мое мнение, что тут «бабушка надвое сказала» 🙂 ФНС даже не может определиться, как учитывать расходы на переходящие отпускные, уж не говоря о перерасчетах:
      — с одной стороны предлагают разбивать их помесячно — такая позиция изложена в письмах Минфина России от 09.06.2014 № 03-03-РЗ/27643, от 09.01.2014 № 03-03-06/1/42, от 23.07.2012 № 03-03-06/1/356, от 23.12.2010 № 03-03-06/1/804, от 12.05.2010 № 03-03-06/1/323
      — с другой стороны разрешают включать в месяце начисления и выплаты — письма ФНС России от 06.03.2015 № 7-3-04/614.

      Если все же считаете, что программа ведет себя неправильно и что в НУ обязательно нужно сторнировать декабрь, то лучше написать разработчикам напрямую (v8@1c.ru) и предложить изменение алгоритма работы программ.

    1. В ЗУП автоматически все расходы по отпускам относятся к месяцу начисления, каких-либо настроек для выбора варианта учета в НУ — нет. Но сами отпускные в Отражении зп разбиваются на 2 строки, как раз пропорционально месяцам.

      Это позволяет на стороне разбить отпускные на 2 документа (в ЗУП не получится скопировать документ и поменять месяц — табличная часть очистится). НО если разбить документы на 2 месяца, то получим неверное, на мой взгляд, отражение в БУ (их нужно учесть по месяцу начисления).

      В целом, если это критично (требуется разбивать отпускные в НУ), можно обратиться к программистам за обработкой для БП. Чтоб уже на стороне БП при формировании проводок можно было отнести отпускные будущего месяца в НУ в будущему месяцу.

Добавить комментарий