6НДФЛ

1. Добрый день. Все верно, период получения доходов по договорам ГПХ в целях учета по НДФЛ определяется по дате их фактической выплаты. Соответственно, если мы рассчитываем доход, который в целях учета НДФЛ относится к январю 2020, то и вычеты за январь 2020 мы также обязаны применить. В данном случае, не имеет значения, к какому периоду этот доход относится в БУ.

   Если Вы хотите уменьшить эти расхождения и сблизить БУ с учетом по НДФЛ, то и отражать начисление доходов нужно в том месяце, в котором Вы эти доходы выплачиваете (если это конечно возможно с точки зрения БУ и НУ). По этой же причине такие доходы, как выплаты по договорам ГПХ, как правило, стараются выплачивать в межрасчет (чтобы месяц выплаты был = месяцу начисления), а не вместе с окончательным расчетом по зп (т.к. выплата зп производится, как правило, уже в следующем месяце).

2. Что касается отражения в РСВ, то период, к которому относится доход в целях учета взносов, определяется по месяцу начисления. В Вашем случае возникнет расхождение между 6-НДФЛ и РСВ, обусловленное различным алгоритмом заполнения отчетов. В случае если ФНС запросит пояснение о расхождениях, Вы им также эту ситуацию и опишите.

Комментарии закрыты.