Пересчет НДФЛ с дивидендов у нерезидентов

Вопрос задал Ева В. (Санкт-Петербург, Санкт-Петербург)

Ответственный за ответ: Клишева Мила (★9.84/10)

Добрый день.
Мы выплачиваем дивиденды ежемесячно, в феврале доход по дивидендам перевалил за 5 млн, мы стали удерживать НДФЛ по ставке 15 %, в марте узнали что учредители потеряли статус резидента.

Подскажите пожалуйста, надо ли пересчитывать НДФЛ и доудерживать еще 2% ?
В какой момент надо доудержать НДФЛ, в следующую выплату или в конце года ?
Правильно ли я понимаю, что КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентов — это КБК НДФЛ 13% с оплаты сотрудникам ?
Нужно ли пересдавать уведомление за первый квартал, если изменился КБК ?

Все комментарии (2)

  1. Здравствуйте!
    Хотела бы обратить Ваше внимание, что мы не аудиторы. Нашла следующую информацию по Вашему вопросу:

    При выплате дивидендов физлицу-нерезиденту российская организация должна удержать НДФЛ по ставке 15 процентов. Эта ставка установлена п. 3 ст. 224 НК РФ для нерезидентов и применяется вне зависимости от величины дивидендов (больше или меньше 5 млн руб.). В связи с этим компания в качестве налогового агента не должна делить сумму дохода на сумму, превышающую и не превышающую 5 млн руб. Также не нужно отдельно перечислять налог в части, превышающей 650 тыс. руб. Такие объяснения приведены в письме Минфина России от 03.08.2022 № 02-05-06/74915. Независимо от величины дивидендов всю сумму НДФЛ, удержанную по ставке 15 % при их выплате нерезиденту, следует указывать
    КБК 182 1 01 02130 01 1000 110 независимо от суммы налога.

    Пересчитать ндфл следует у всех физ.лиц, у которых произошла смена статуса с начала года. У документа Дивиденды нет возможности сторнирования. НДФЛ с дивидендов мы сможем пересчитать отдельно в документе Перерасчет НДФЛ (Налоги и взносы). Тогда получится учесть налог по нужному КБК после смены статуса.
    Так как перерасчет ндфл произойдет в текущем месяце, то это будет отражено в уведомлении за текущий период. Но в прошлых уведомлениях мы уже показывали кбк по дивидендам, их придется откорректировать.
    Прикладываю ссылку на публикацию: Корректировка ошибочного уведомления по НДФЛ и взносам с 2024 года .
    Программа будет автоматически удерживать ндфл при текущей выплате. Сотрудники с этим не согласны?
    Если что-то не будет получаться в программе, приложите скриншоты.

    1

  2. Здравствуйте!
    Сейчас с коллегами нашли Письмо от 1 марта 2024 года № БС-2-11/3034@ в котором говорится следующие:

    В уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, а также в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), в отношении НДФЛ с дивидендов, выплаченных физическим лицам, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, указывается КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 «Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)».

    Но в ЗУП программа указывает еще старое КБК: 182 1 01 02130 01 1000 110

    1

Комментарии закрыты.