Перерасчет взносов при отказе от ДМС

Вопрос задал Елена П. (Москва)

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Здравствуйте.
Организация заключила с 26.06.2022 ДМС на сотрудников на 1 год.
13.09.2022 сотрудник отказался от ДМС. 13.09.2022 за июнь-август сделала перерасчет взносов, подам корректировки отчетов по взносам за полугодие.
Регистрирую изменения документом Перерасчет страховых взносов. Дата на все перерасчеты 13.09.2022.
В августе у сотрудника на часть суммы превышение базы для начисления по ОПС.
Если бы начисления прошли прошлыми месяцами, то в июне-июле взносы должны начислить в полном объеме (июнь-20,38р., июль-157,94р.), а сейчас получается, что при начислении ЗП за сентябрь начисление взносов за сентябрь — 0, август — минус 178,32р.)
Какой месяц регистрации должен быть в документе? Месяц получения дохода?
Например, при перерасчете за август должны быть месяц регистрации, месяц получения дохода — август?
При проверке расчета взносов за август:
начислено -193 632,45р.,
превышение предельной базы- 153 335,18р.,
база для начисления взносов на ОПС-40 297,27р.,
начислено взносов не превышающих предельную величину-2 417,84р. (в момент начисления ЗП за август — 2 596,16р., которая потом сторнируется при начислении ЗП в сентябре).
Надо перечислять взносы за июнь-август, если в сентябре будет сторно на эти суммы?

Обсуждение (15)

  1. Здравствуйте!

    Обращаю Ваше внимание, что мы не аудиторы. По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.
    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    Я попыталась найти конкретные разъяснении, как правильно отразить в отчётности ДСМ при расторжении договора: помесячно или одной суммой за текущий месяц. Т.е какую ставить дату получения дохода: помесячно или текущую. К сожалению, никаких рекомендаций на этот счет нет.

    Месяц регистрации — это тот месяц, в котором начисленные взносы попадут в проводки. Так что создать документ нужно именно текущим месяцем. А вот дата получения дохода — это тот месяц, за который доход попадет в РСВ. И раз Вы отражаете помесячно, то действительно может возникнуть превышение предельной базы как бы задним числом. В карточке учета взносов и РСВ при этом должно быть все отражено прошлыми месяцами, а в проводках — взносы сторнированы текущим.

    Что касается перечисления взносов, то я бы перечисляла по проводкам: на июнь-август — полную сумму, как она была начислена. За сентябрь — меньше, с учетом сторно за прошлые месяцы.

  2. Здравствуйте.
    Скажите, пожалуйста, за сентябрь ЗП была начислена. Если провожу перерасчет взносов 30.09.2022, то повторно не пересчитывать взносы в Начислении зарплаты?
    В карточке верно отразился перерасчет взносов прошлыми периодами.
    Остался вопрос по проводкам, которые перенесутся в 1 С Бух.
    Отражение зарплаты в бухучете за сентябрь.
    По сотруднику отражены 2 проводки по начислению взносов на ОПС, но суммы другие (доначислено было за июнь20,38 и в августе минус 20,38).
    Верно, что не отражается сумма, с которой начисление взносов в июне 339,67р.?
    Какую статью расходов следует указать?
    Какие проводки д.б. в 1С БУХ в сентябре?

    1. Здравствуйте!
      Скажите, пожалуйста, за сентябрь ЗП была начислена. Если провожу перерасчет взносов 30.09.2022, то повторно не пересчитывать взносы в Начислении зарплаты?
      Да, Вы правильно поняли.

      Что качается проводок, то перенесены будут только суммы самих взносов, не суммы дохода.
      Взносы в Отражение зарплаты за Сентябрь должны попасть автоматически.
      Давайте посмотрим скрины документа «Перерасчет страховых взносов».

  3. Здравствуйте, Юлия.
    С суммами разобралась, но меня смутило, что в «Отражение зарплаты в БУ» при перерасчете взносов:
    «Вид операции»-НАЧИСЛЕНО,
    «Способ отражения» — ОПЛАТА ТРУДА Сч. 20,
    «Статья расходов» не заполнено.
    Может надо дописать Прочие расходы с сотрудником или еще что-то?
    Какие проводки в 1С БУХ должны получаться после синхронизации?

    1. Перерасчет страховых взносов, который Вы приложили на скрине, ничего не пересчитывает, он только перекидывает взносы +-между месяцами.

      Для таких взносов в отражение зарплаты будет подобран способ отражения, указанный по умолчанию для сотрудника. Проблема в том, что у нас нет начисления дохода, чтобы так указать способ отражения. В «перерасчете взносов» указать способ отражения нельзя. Так что придется вручную выбрать нужный способ отражения в документе «Отражение зарплаты».

  4. Перерасчет взносов уходит на 20 счет, но разве это должно быть с оплаты труда?

  5. Здравствуйте.
    Перерасчет взносов в июне не попадает в 4-ФСС за полугодие, а в отчете за 9 месяцев сумма по стр. 2 гр. 6 таблицы 1 идет с минусом.
    Хотя в Расчете страховых взносов отражается верно.
    Как это исправить?

    1. В 4-ФСС эти суммы попадут в том месяце, в котором пересчитываете. Это верно! Корректировку 4-ФСС с этом случае подавать не требуется.

  6. Здравствуйте, Юлия.
    По строке 2 гр. 6 таблицы 1 4-ФСС сентябрем учитывается перерасчет взносов за 3 месяца по сотруднику, сторнируется сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами, т.к. сначала в июне-сентябре учитывались суммы по ДМС, а после отказа от ДМС они стали выплатой, облагаемой взносами.
    В Расчете страховых взносов нет сторно этой суммы, просто нет сумм по этой строке у сотрудника. В итоге в отчетах эти суммы разные.
    При сдаче отчета это проверяется?

  7. Здравствуйте.
    Посмотрела видео с перерасчетом взносов.
    А как быть если у сотрудника доначисление взносов с ДМС с июня и превышение базы для начисления взносов с июня по ФСС, а с июля еще по ПФР?
    В Анализе взносов в фонды сторно идет в колонке Превышение предельной базы!
    При перерасчете взносов в сентябре может месяц получения дохода тоже указать сентябрь?
    Надо в операции перерасчета взносов сторнировать доходы, целиком не облагаемые взносами, какой месяц дохода указывать?

  8. Юлия, добрый день.
    Отчеты сдала, но все-таки хочется узнать Ваше мнение на вопросы от 24.10.2022.
    Спасибо.

  9. Здравствуйте, Елена! Извините за ожидание!

    В 4-ФСС суммы попадут в сентябрь, а в РСВ сядут помесячно июнь- август. Сторно по необлагаемым суммам не будет в РСВ. просто подаёте корректировки, где эта сумма сразу будет нулевой.
    Но я по прежнему не понимаю, почему в Вашем перерасчёте взносов суммы взносов +-. Должно быть доначисление, ведь появляется облагаемая база.

    А как быть если у сотрудника доначисление взносов с ДМС с июня и превышение базы для начисления взносов с июня по ФСС, а с июля еще по ПФР?
    Мои рекомендации в этом случае не меняются. Хотя может я что-то упускаю. Это гипотетически вопрос или Ваша реальная ситуация?

    В Анализе взносов в фонды сторно идет в колонке Превышение предельной базы!
    Хотелось бы увидеть это на скриншоте в Карточку учета взносов, чтобы понять как в нее это ложится. У вас же сторно необлагаемых сумм было. На базу влиять не должно. База наоборот должна увеличиваться за счет облагаемого дохода.

    При перерасчете взносов в сентябре может месяц получения дохода тоже указать сентябрь?
    У вас доход переквалифицируется из необлагаемого в облагаемый. корректировки все равно придется подавать — убирать необлагаемый. Облагаемый доход можно отразить и сентябрем, а не помесячно. Это я еще в первом ответе писала, что тут методически нет однозначного ответа как правильно.

    Надо в операции перерасчета взносов сторнировать доходы, целиком не облагаемые взносами, какой месяц дохода указывать?
    Тут однозначно указывать месяц как в исходном начислении этого дохода.

  10. Здравствуйте, Юлия.
    Вопросы не гипотетические, превышение реальное.
    Мне кажется, что в итоге разобралась.
    Большое спасибо Вам за помощь. До этого не представляла, что перерасчет может вызвать столько вопросов.
    Вопрос закрывайте.
    Спасибо.

  11. Здравствуйте! Я все равно пока вопрос закрывать не буду. Можете писать, если вдруг еще что-то с этим перерасчетом вылезет.

Комментарии закрыты