Перерасчет страховых взносов за прошлый налоговый период

Индивидуальную консультацию запросил Л .. (Москва)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.85/10)

Добрый день! Внештатному работнику по договору ГПХ был предоставлен профессиональный вычет в прошлом квартале. При расчете страховых взносов в ПФР и ФОМС налогооблагаемую базу забыли уменьшить на сумму проф. вычета, поэтому сумма страховых взносов была завышена. Как пересчитать страховые взносы за прошлый квартал и нужно ли подавать уточненный расчет по страховым взносам за прошлый период?

Метки вопроса: —

Все комментарии (4)

  1. Здравствуйте!

    Для анализа ситуации потребуется время.

  2. Здравствуйте! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству.

    Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    На мой взгляд, если профессиональный вычет для целей учета НДФЛ был учтен в прошлом квартале, то и для целей расчета страховых взносов он должен быть предоставлен в прошлом квартале, т.к. в законодательной практике не указано разделение их применения (ст. 221 НК РФ):

    «В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период в установленном законодательством о налогах и сборах порядке, а также суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, начисленные либо уплаченные им за соответствующий период в установленном настоящим Кодексом порядке.»

    Т.к. автоматически скидка по взносам при профессиональном вычете в ЗУП не учитывается, то можно по аналогии с примером — Профессиональный вычет по договору ГПХ не учитывается при расчете страховых взносов ввести документ «Перенос данных» по регистру накопления «Учет доходов для исчисления страховых взносов», где указать скидку:


    И заполнить автоматически документ «Перерасчет страховых взносов», документы необходимо провести в прошлом квартале, тогда уточненный расчет заполнится автоматически.

  3. Добрый день! Елена, спасибо большое. Думала, что имеется возможность внести исправления, не открывая предыдущий период

  4. Добрый день! В принципе можно провести исправление и текущим кварталом, но в этом случае будут проблемы с заполнением корректирующих отчетов.

Комментарии закрыты.