Добрый день. С 2024 года налоговый агент должен сам рассчитывать совокупный доход для расчета НДФЛ. По дивидендам НДФЛ считается, как и прежде, отдельно, но при расчете ндфл по другим доходам, в совокупный доход входит доход по дивидендам. Мы знаем мнения на этот счет расходятся, разъяснений МИНФИНа нет. ЗУП 1с уже настроина, по новым правилам. Но у нас возникли вопросы по перерасчету ндфл с 13% на 15%
Генеральному директору был выплачен аванс и заработная плата, исчислен НДФЛ 13% — 46 150
В феврале выплатили дивиденды 6 000 000 НДФЛ 650 000 — 13% 150 000 — 15%
Начисляем аванс за февраль, программа минусует ндфл по 13% 46 150 и перерасчитывает на 15% — вид дохода ставит дивиденды. Но это же неправильно. Это доход по оплате труда и программа должна ставить перерасчет дохода по оплата труда.
Далее у налогового агента возникает обязанность доудержать данный налог и при выплате аванса за февраль программа не доудерживает. То есть 46 150 он минусует, 53 250 доначисляет и разницу 7 100 он доллжен доудержать в ближайшей выплате. Мы так же попробывали начислить зарплату за февраль и выплать ее, но 7 100 все равно не удерживает. Отсюда возникает два вопроса: почему программа делает перерасчет ндфл 13 % по заработной плате ставя вид дохода дивиденды, а не оплату труда? Почему программа не удерживает разницу 2% с дохода за январь в ближайщей выплате? Файл прилагаем. (конечно для нас проще подгрузить патч и считать совокупную базу доходов отдельно, Но ифнс нам на словах сказала, что правильней учитывать доход по дивидендам в совокупной базе по другим доходам, да еще сдать корректировку уведомления за январь и доплатить енп, начислять пени нам не будут 🙂 а что делать организациям в середине года — корректировать все уведомления и доплачивать за весь период, и пеней не будет :))
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Действительно, проблема проявлялась, если суммарно зарплата и дивиденды составляли более 5 млн руб. В этом случае после регистрации документа Дивиденды, НДФЛ в других расчетных документах пересчитывался – сторнировался налог по ставке 13% и рассчитывался по повышенной ставке 15%.
Такое поведение программы вызывало массу вопросов. Причина проблемы в неоднозначной трактовке НК РФ. Сейчас разработчики обсуждают с ФНС этот вопрос, а до его уточнения решено рассчитывать НДФЛ с дивидендов и зарплаты отдельно. Новый алгоритм расчета НДФЛ реализовали в ЗУП 3.1.27.170 / 3.1.28.84.
Для более ранних версий ЗУП 3.1 выпустили патч EF_80000479. После его установки налоговые базы по зарплате и дивидендам складываться не будут. После выплаты дивидендов более 5млн руб. налог с других доходов пересчитываться не будет.
Подробно об этом рассказывается в статье: В ЗУП 3.1 поменяли порядок расчета НДФЛ, если есть дивиденды — вышел патч
Поэтому уточните пожалуйста в какой версии ЗУП Вы работаете и установлен ли у Вас патч EF_80000479?
Правильно мы понимаем, что реализованный перерасчет с 13% на 15% считается в ЗУП 1С неправильно? И кто принял решение (есть письменное разъяснение минфина), что пока считаем налог с зарплаты и дивидендов отдельно? В нашей ифнс иное мнение, они считают что надо считать дивиденды как отдельный доход, а при подсчете других доходов, учитывать доход по дивидендам, как сейчас делает программа. Только программа делает перерасчет, но не удерживает, разницу 2% в следующих выплатах и ставит перерасчитанный ндфл в регистре по ндфл как излишне удержанный) то есть данная функция не доработана? Версия у нас — Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.28.64)
Да, Вы правильно поняли в ЗУП до версии 3.1.28.84 есть проблема неправильно отражается удержанный НДФЛ если есть превышение по дивидендам ( образуется излишне удержанный НДФЛ по ставке 13%. и недоудержанный НДФЛ по ставке 15%). Поэтому многие пользователи узнав о существовании такой проблемы приняли решение обновиться или установить патч (так как исправить такое поведение программы достаточно проблематично).
Начиная с версии 3.1.28.84 временно до уточнения вопроса 1С реализовали расчет НДФЛ с дивидендов и зарплаты отдельно:
Позиция Вашей ИФНС понятна. Но в 1С не предусмотрена возможность выбора алгоритма при расчете НДФЛ с дивидендов и после обновления останется только один временный расчет НДФЛ с дивидендов и зарплаты отдельно. Это достаточно спорный вопрос. 1С пишут, что ждут разъяснений контролирующих органов. Насколько может затянуться такое ожидание пока не ясно. Поэтому вопросу можно написать в 1С E-mail: v8@1c.ru
Спасибо, все понятно
Пожалуйста!