Переплата по заработной плате

1. Здравствуйте!

   1. Уточните пожалуйста переплата как образовалась: случайно начислили и выплатили лишнюю сумму или ничего не начисляли и случайно выплатили больше?
   2. Как в дальнейшем планируете учитывать эту переплату с сотрудником?

   1. Доброе утро. Ничего не начисляли и случайно переплатили. Планируем сумму переплаты учесть в сумму следующей выплаты. (Это было в марте). Теперь получается в отчет за 1 кв сумма переплаты не попадает

2. Добрый день. Уточняем вопрос (см. также во вложении).
   Сотруднику 20.03.2023 за первую половину месяца было выплачено больше заработной платы, чем начислено. Соответственно на 22.03.2023 образовалась переплата. Данная переплата зачтется при последующих выплатах заработной платы.
   С 01.01.2023 датой получения дохода по заработной плате является дата выплаты. Как по Вашему, должна ли данная переплата отражаться в строке 023 Раздела 1 Расчета 6-НДФЛ? Если да, то как эту переплату следует это отразить в программе, чтобы она попадала в Расчет. На текущий момент такая переплата не учитывается автоматически в Расчете 6-НДФЛ в периоде ее возникновения.
   Пример:
   Начислено за первую половину марта – 229 885 руб., НДФЛ в т.ч. 13% — 29885 руб. Сумма к выплате 20.03.2023 – 200 000 руб., НФЛ к перечислению – 29885 руб. Выплатили 20.03.2023 – 225 000 руб. Переплата составила 25 000 руб.

   С уважением, ООО С4.

   1. Здравствуйте!
      Эксперты считают, что в этом случае переплату следует учитывать как доход.
      По поводу удержания НДФЛ с этой переплаты, к сожалению, четких разъяснений не нашла. Насколько я понимаю с 25000 руб. НДФЛ не был удержан.
      В ЗУП 3 без начисления дохода и НДФЛ в 6-НДФЛ ничего не попадет.

      Посмотрите подойдет ли вам вот такой вариант:
      Можно в марте создать документ «Разовое начисление» и им зарегистрировать доход 25 000 руб. Рассчитается с него НДФЛ — 3250 руб. Чтобы сумма не влияла на взносы, можно создать начисление облагаемое НДФЛ, но в поле «Вид дохода» по страховым взносам указать — «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами». Тогда они вообще не попадут в отчеты по взносам (если вдруг их будете переформировывать).
      После этого в Ведомости в расшифровке суммы «К выплате», где вы переплатили сумму необходимо разбить общую сумму на две строки с разными документами-основаниями: 200 000 руб. — по док. Начисление за первую половину месяца и 25 000 — по документу «Разовое начисление».
      Исходим из того, что НДФЛ вовремя не удержали, поэтому в колонке «НДФЛ к перечислению» сумму не меняем.

      Тогда в 6-НДФЛ увеличится доход в Разделе 2 на 25 000 руб. и исчисленный НДФЛ — на 3 250 руб. По удержанному НДФЛ в Разделе 1 и 2 изменений не будет.

      Насколько я понимаю вы сотруднику не будете уменьшать на «искусственно» начисленную сумму в марте, суммы в текущих месяцах. Поэтому в месяце, в котором вы будете исправлять взаиморасчеты с сотрудником, отсторнируйте документ «Разовое начисление» за март.
      Второй вариант: оставить «Разовое начисление» за март, но в текущем месяце на эту же сумму уменьшить рассчитанную сумму, например, по окладу.

      Далее при выплате в Ведомости по взаиморасчетам должны быть учтены все изменения и взаиморасчеты должны закрыться в ноль. НДФЛ исчисленный тоже должен стать равен удержанному.
      Если такие выплаты попадут в Ведомость на аванс, то здесь можно будет столкнуться с ошибкой — Неверный НДФЛ в ведомости на аванс по должникам

      Если решите, что вы хотите показать, что НДФЛ удержали 20.03.2023, то тогда в «Разовом начислении» доход следует показать как 28 736 руб. Тогда НДФЛ с него будет — 3736 руб. В Ведомость попадает «К выплате» — 25000 по «Разовому начислению». А в колонку «НДФЛ к перечислению» потребуется добавить строку по документу «Разовое начисление» в размере — 3736 руб.

      Если вас что-то не устроит, то напишите как бы вы хотите, чтобы данные отразились в программе. Посмотрим что можно сделать.

      1

3. Спасибо, ответ изучили.
   Мы также считаем, что в данном случае у сотрудника возникает доход, так как излишне выплаченные средства он не возвращает. У него появляется право распоряжения ими. При этом, НДФЛ должен быть исчислен и удержан при выплате дохода на основании п.3, п.4 ст.226 НК РФ и перечислен в установленный срок. При неправомерном неудержании и (или) неперечислении налоговым агентом в установленный НК РФ срок сумм налога, ст. 123 НК РФ предусмотрен штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению. В силу п.2 той же статьи налоговый агент освобождается от ответственности, если Расчет по налогу представлен в налоговый орган в установленный срок, в нем отсутствуют факты неотражения налога и налоговым агентом исполнена обязанность по перечислению суммы налога до момента, когда об этом стало известно налоговому органу.
   Т.о. получается, чтобы не платить штраф с неудержанного своевременно налога, нужно его доплатить и отразить в отчетности, в т.ч. в Разделе 1, до того как об этом узнают контролеры.
   Официальных разъяснений мы тоже не нашли по данному вопросу.

   2

   1. Здравствуйте!
      Если мы хотим показать, что исчислили и удержали НДФЛ, то уточняю схему в ЗУП 3.
      Можно в марте создать документ «Разовое начисление» и им зарегистрировать доход. Но уже не 25 000 руб., 28 736 руб. и НДФЛ с него — 3 736 руб. Тогда к выплате как раз получится 25 000 руб.
      Чтобы сумма не влияла на взносы, можно создать начисление облагаемое НДФЛ, но в поле «Вид дохода» по страховым взносам указать — «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами». Тогда они вообще не попадут в отчеты по взносам (если вдруг их будете переформировывать).
      После этого в Ведомости на аванс от 20.03.2023 в расшифровке суммы «К выплате», где вы переплатили сумму, необходимо разбить общую сумму на две строки с разными документами-основаниями: 200 000 руб. — по док. Начисление за первую половину месяца и 25 000 — по документу «Разовое начисление». Далее нажмите кнопку «Обносить налог». Должна дополнительно подтянутся сумма НДФЛ по «Разовому начислению» — 3 736 руб.

      Тогда в 6-НДФЛ увеличится доход в Разделе 2 на 28 736 руб. и исчисленный НДФЛ — на 3 736 руб. Появится удержанный НДФЛ в Разделе 1 и 2.

      Насколько я понимаю в текущих месяцах вы сотруднику не будете уменьшать суммы на «искусственно» начисленную сумму в марте. Поэтому в месяце, в котором вы будете исправлять взаиморасчеты с сотрудником, отсторнируйте документ «Разовое начисление» за март.
      Второй вариант: оставить «Разовое начисление» за март, но в текущем месяце на эту же сумму уменьшить рассчитанную сумму, например, по окладу.

      Если использовать схему со сторнированием, то в документе «Начисление зарплаты и взносов» на вкладке «НДФЛ» должна появиться отдельная строка за 20.03.2023 г. с минусом в размере 3 736 руб. Получится, что появится излишне удержанный НДФЛ. Его можно вернуть или зачесть.
      Если будете возвращать, то следует зарегистрировать документ «Возврат НДФЛ» и выплатить эту сумму.
      Если будете зачитывать, то в очередную Ведомость в колонку «НДФЛ к перечислению» должен подтянуться НДФЛ, уменьшенный по сравнению с исчисленным налогом на 3 736 руб.
      Если такие выплаты попадут в Ведомость на аванс, то здесь можно будет столкнуться с ошибкой — Неверный НДФЛ в ведомости на аванс по должникам

      В итоге исчисленный, удержанный и перечисленный НДФЛ по сотруднику должен стать одинаковым, а взаиморасчеты закрыться в ноль.

      6

Комментарии закрыты.