Перечисление НДФЛ в бюджет.

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить графу 107 и «назначение платежа» в платежном поручении при выплате прочих доходов вместе с зарплатой.
Допустим, в Мае (месяц начисления) сотруднику начислено:
• 30 000 руб., НДФЛ 3900 руб. – код дохода 2000, категория — «оплата труда». Оклад за Май.
• 10 000 руб. НДФЛ 1300руб. – код дохода 4800, категория — «Прочие доходы». Компенсация за квартиру.
• 3 000 руб. НДФЛ 390 руб. – код дохода 2002, категория — «Прочие доходы от трудовой деятельности». Премия квартальная.
• 2 000 руб. НДФЛ 260 руб. – код дохода 2300, категория — «Прочие доходы от трудовой деятельности». Больничный.

Весь доход (39 150 руб.) выплачен вместе с выплатой зарплаты 10.06.18.
Весь исчисленный НДФЛ (5 850 руб.) планируется перечислить на следующий день.

Сколько должно быть сформировано платежных поручений? Как в них должны быть заполнены графы 107 и «назначение платежа».

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте! Дело в том, что мы консультируем по вопросам ведения учета в 1С. Я постараюсь ответить на Ваш вопрос, однако могу что-то упускать.
    Согласно Письму ФНС от 12 июля 2016 г. № ЗН-4-1/12498@
    «На основании изложенного следует, что, налогоплательщиком должно быть обеспечено формирование отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода в случае, если законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока.»

    Дату получения дохода определяем согласно по статье 223 НК РФ, срок перечисления налога согласно статье 226 НК РФ п. 6.

    • 30 000 руб., НДФЛ 3900 руб. — Дата получения дохода 31.05.2018, срок перечисления 11.06.2018;
    • 10 000 руб. НДФЛ 1300руб. – Дата получения дохода 10.06.2018, срок перечисления 11.06.2018;
    • 3 000 руб. НДФЛ 390 руб. – Дата получения дохода 10.06.2018, срок перечисления 11.06.2018;
    • 2 000 руб. НДФЛ 260 руб. – Дата получения дохода 10.06.2018, срок перечисления 2.07.2018 (переносится с 30.06.2018 из-за выходного дня).

    Таким образом, я считаю, что в данном примере нужно сформировать 3 платежных поручения:
    • на 3900 руб. В поле 107 «МС.05.2018», в назначении «НДФЛ за май 2018 года»;
    • 1690 руб. В поле 107 «МС.06.2018», в назначении «НДФЛ с премии и прочих доходов за июнь 2018 года»;
    • 260 руб. – В поле 107 «МС.06.2018», в назначении «НДФЛ с больничных за июнь 2018 года».

    Объединять в одну платежку можно НДФЛ с доходов, у которых совпадает месяц получения дохода и срок перечисления, например НДФЛ с отпускных и больничных.

Комментарии закрыты