Отрицательный НДФЛ

Вопрос задал Елена М.

Ответственный за ответ: Щелкунова Юлия (★9.81/10)

Сотрудник отработал Декабрь 2018 года. ЗП была начислена 28.12.2018 за декабрь 2018 (Дата документа начисление ЗП = 31.12.2018). В декабре начислены отпускные (отпуск с 09.01.2019 по 22.01.2019) . Зарплата выплачена 28.12.2018г., Отпускные тоже 28.12.2018.
В январе 2019 сотрудник принес больничный с 28.12.2018. Заводим больничный январем 2019 года за период с 28.12.2018 по 21.01.2019 г. Соответственно программа снимает оплату за 2 дня 28-29 декабря 2018 и отпускные за период с 09.01.2019 по 21.01.2019 . Заводим продление отпуска с 23.01.2019 по 04.02.2019 г. Начисляется отрицательный НДФЛ в документе Начисление зарплаты за Январь 2019.
Делаем отчетность 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2018 год.
В 6-НДФЛ строка 040 совпадает с Общая сумма налога исчисленная, она меньше , чем сумма налога удержанная и перечисленная как раз на сумму отрицательного НДФЛ.
Правильно ли это?
Если нет, то как исправить?

Все комментарии (6)

  2. Добрый день! Как я поняла в Декабре ничего не выплачивалось. Вся сумма пособия пошла «в зачет», и по итогу сотрудик остался еще должен. Верно? Значит по факту Вы действительно удержали у сотрудника больше, чем исчислили. Поскольку эта сумма относится к периоду 2018 года, то можно сделать Возврат НДФЛ на излишне удержанную сумму налога. А перечсисление в Январе зарегистрировать на сумму, уменьшенную на сумму возврата.
    Как все это оформить можно посмотреть в статье: Возврат НДФЛ при предоставлении имущественного вычета. Начиная с пункта «Возврат НДФЛ» применимо и к Вашей ситуации.

  3. Спасибо. Сделали Возврат НДФЛ. Формируем отчетность 2-НДФЛ, в ней по данному сотруднику исчисленный налог совпадает с удержанным налогом. А при формировании отчетности 6-НДФЛ, по данному сотруднику исчисленный налог (строка 040) меньше удержанного налога (строка 070) на сумму Возврата НДФЛ. Правильно ли это?

    1. Добрый день!
      В 6-НДФЛ возвращенный налог отражается отдельно по строке 090. Если возвращенный налог у Вас попадает с в строку 090, то все правильно.

    1. Добрый день! Из разъяснений ФНС (письмо ФНС России от 13.10.16 № БС-4-11/19483) следует, что в 6-НДФЛ возврат нужно отражать в том периоде, когда он произведен. В Вашем случае возрат необходиом показать в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года. При этом в 2-НДФЛ он отражается в отчете за 2018 год.

Комментарии закрыты.