Добрый день!
У нас в организации умер сотрудник. Мы проводим окончательный расчет в программе для него по заработной плате. Начисления проводим в октябре 2021г. ДЛя сотрудника в октябре присутствуют начисления:
1. Мат.помощь — удержание в счет ранее выданной.
2. Единовременное начисление — удержание в счет ранее выданных.
3. Компенсация отпуска за 34 дня.
В итоге по расчетной ведомости у нас получается сумма итого начислено = 76090,40, НДФЛ = -1796, далее в колонке учитывается НДФЛ к зачету в счет будущих платежей = 719, справочно = 719рублей. Сальдо кон=77886,40.
Однако к выплате, когда формируем ведомость в банк, сумма получается = 77167,40. И если уэту сумму выплатить, то сальдо остается = 719руб.
Если оформляем возврат НДФЛ, то в документе на возврат сумма разделяется на 2 ччасти:
— Прочие доходы (основная налоговая база) = 719руб;
— Прочие доходы от трудовой деятельности (основная налоговая база) = 1077рублей.
И если провести возврат, то к выплате уже получается = 78963,40руб, но в расчетной ведомости остается сальдо = -1077руб.
Подскажите, пожалуйста, как правильно провести выплату по сотруднику, чтобы и зарплату ему выплатить правильно, и ндфл не остался висеть как сумма долга?
Если взять общую ведомость за год по сотруднику, то НДФЛ посчитан верно = 90801. И сальдо должно быть к выплате = 77886,40, так и есть у нас в расчетной ведомости. Но почему у нас суммы разные по остатку получаются мы не можем понять.
Пока прилагаем скрин расчетной ведомости за год и анализ ндфл по месяцам.
Нашли также информацию:
Были сомнения по поводу компенсации, т.к. в анализе ндфл её нет. В итоге: Компенсация отпуска при увольнении подлежит обложению НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ). Налог должен быть исчислен и удержан непосредственно из компенсации в день ее выплаты (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ). Есть исключение из указанного выше правила, когда компенсация не облагается НДФЛ. Это ситуация, когда компенсация выплачивается родственникам умершего работника в порядке наследования (п. 18 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина от 10.06.2015 № 03-04-05/33652).
Поэтому в анализе ндфл компенсации нет.
Спасибо!
Забыли добавить расчетную ведомость за октябрь 2021 — во вложении.
Здравствуйте!
Смущает расхождение данных налогового учета по НДФЛ и учета взаиморасчетов. По учету НДФЛ излишне удержано 1796 руб, а в учете взаиморасчетов «к зачету» стоит только 719 рублей. Отсюда и возникает разница.
Нужно посмотреть исходные документы. Какими документами были произведены «сторно» мат. помощи и единовременного начисления? Приложите скрины. И еще скриншот вкладки «НДФЛ» из Увольнения.
Мне кажется, что сторно произведены не совсем корректно, потому что они отражаются в Анализе НДФЛ в Октябре, а должны уменьшать доход в том месяце, в котором исходно начислены. Отрицательные суммы не допускаются в 2-НДФЛ.
Про обложение НДФЛ и взносами зарплаты умершего работника посмотрите наш материал: Выплаты умершему сотруднику и обложение их НДФЛ и взносами.
Юля, здравствуйте!
Да, вы правы, документы сторно даже не проведены, а введены просто разовые начисления на сумму с минусом.
Мы отменили эти разовые начисления и ввели нормальные документы-исправления — скрин новых документов прилагаем.
Однако в расчетной ведомости появились сумма ндфд=-1797, и ндфл к зачету в счет буд.платежей=4800.
И если мы будем проводить выплаты, то остатки также висят, но уже другие суммы.
Может нам нужно ещё начислить зп в октябре для этого сотрудника: зар.платы не будет, но будет ндфл?
Здравствуйте! «Корректировка выплаты» в документе Разовое начисление №31 неверно заполнилась. Должна быть сумма -1078 (как НДФЛ). Попробуйте пересчитать документ. Если не исправится автоматически, то подправьте вручную и перепроверите документ.
Образуется излишне удержанный НДФЛ. Он не участвует в расчете выплаченных сумм. Вернуть его нельзя, потому что возврат НДФЛ родственникам не предусмотрен. (Письмо ФНС России от 23 марта 2021 года N БС-4-11/3768).
«На руки» Вы выплатить должны 76090,4. А излишне удержанный показать в отчетности по НДФЛ. В отчете за 9 месяцев в строке 180. а в годовом отчете еще и в Приложении 1.
После исправления «Корректировки выплаты» сформируйте Расчетный листок, и приложите его. Проверю, что все верно легло.
Корректировку исправили вручную, автоматом сумма не менялась.
В документе Ведомость в банк сумма к выплате прошла как 76090,40. Долг за предприятием = 1797. Скрин расчетного листка прилагаем.
Почему в анализе ндфл сумма вычета по мат.помощи проходит 2 раза?
За 9 месяцев при формировании отчета 6-ндфл у нас не заполнилась строка 180.
Добрый день!
Оказалось, это зарегистрированная ошибка: Ошибка 50013360
Я думаю, что тут сразу две проблемы:
1)задвоились вычеты из-за ошибки (по взносам тоже нужно проверить)
2)сам доход в виде материальной помощи «приехал» в октябрь. Все-таки более корректно показать уменьшенную сумму материалки в Июне.
Давайте воспользуемся документом «Операция учета НДФЛ» и сделаем корректировки. Подробнее о документе можете посмотреть тут: Документ «Операция учета НДФЛ»
Потребуется:
1) скорректировать доход как показано в кейсе: Пример 3. Перемещение доходов в другой период из-за неправильного формирования Ведомости
2)Сторнировать вычет на вкладке «Предоставлено вычетов».
А после этого создать документ «Перерасчет НДФЛ», который пересчитает исчисленный налог. Приложите скрин этого документа. О «Перерасчете НДФЛ» можно посмотреть там же: Документ «Перерасчет НДФЛ»
Юля, немного застряли с «Операцией учета НДФЛ» не до конца ещё разобрались что к чему надо исправить. Пока размышляли., выяснилось, что по сотруднику у нас ещё будет б/лист. С него (с б/листа) НДФЛ мы тоже не должны взимать? Наличие б/листа у нас как-то повлияет на нашу «Операцию учета НДФЛ»?
Наш Глав.бух сегодня попробовала отправить реестр по текущему б/листу, но её пришел отказ, что с указанным значением «умер» они не принимают.
Здравствуйте!
По поводу того, как заполнить «Операцию учета НДФЛ»:
На текущий момент в отчете «Анализ НДФЛ» за 2021 год в Октябре отражается доход в виде Материальной помощи. Это не корректно: на самом деле должен просто уменьшиться доход в Апреле 2020 года.
На вкладке «Доход» следует показать сумму -13053 (минус) на дату получения дохода — 20.10.2021, и сумму 13053 (плюс) на дату получения дохода, как в исходном документе (дата апреля 2020).
Аналогично нужно сделать и с исчисленным налогом: (минус) 3722 на 20.10.2021, и (плюс) 3722 на дату получения дохода исходной мат. помощи.
А на вкладке «Предоставленные вычеты» убираем вычет 4000 за 2021. И нужно проверить: за 2020 год сейчас вычет по МП есть в отчётах по НДФЛ. Если за 2020 год вычет попал, то нужно сделать стоку вычета за 2020 год.
Что касается больничного листа: да, НДФЛ не взымается и с БЛ, если он начисляется после увольнения. Посмотрите нашу статью: Как начислить больничный умершему сотруднику, чтобы он не облагался НДФЛ и не попадал в отчеты по взносам?.
Что касается обмена с ФСС, то на аналогичный вопрос вот тут отвечала Светлана Змиевская: Больничные листы.
Приведу тут кратное резюме того обсуждения:
Если Больничный лист — ЭЛН, то нужно сначала отправить реестр ЭЛН, если бумажный, то этот этап пропускайте.
Далее нужно оформить Заявление на выплату пособия и Опись заявлений сотрудников на выплату пособий.
В Заявлении нужно будет подредактировать данные о получателе, указать родственника сотрудника и его реквизиты. Лучше уточнить этот момент непосредственно в ФСС.
Опись заявлений сотрудников на выплату пособий найдете в разделе «Отчетность, справки» — «Передача в ФСС сведений о пособиях». В качестве примера оформления Описи посмотрите: Прямая выплата пособий из ФСС: Пособие по травме на производстве.
Документы нужно будет передать в бумажном виде. Сразу уточните в ФСС, какие документы приложить, скорее всего потребуются документы, подтверждающие родство.
Юля, вот, что у нас получилось документом Операция по НДФЛ — во вложении. На вкладке «предоставленные вычеты» у нас нет возможности убрать вычет в размере 4000 рублей, этот код отсутствует.
Мы верно сделали?
Здравствуйте! Да, все верно: это вычет к доходу и он регистрируется на вкладке «Доходы». прошу прощения за неточность! Отлично, что Вы разобрались!
Проверили формирование отчетов после корректировки?
Нет ещё. Думали,что документ операция неверно оформлен. Прикладываем вам анализ НДФЛ.
Также хотим уточнить: нам уже теперь не нужен документ «перерасчет НДФЛ»?
Дело в том, что по расчетной ведомости у нас лезет сальдо = 1797 мы ещё должны сотруднику
Добрый день! Еще раз посмотрела операцию учета НДФЛ: уточните, почему дата исходной материальной помощи стоит 188.04.2021. ведь насколько я вижу в расчетном листке, дата должна быть 2020 года — сторнируется материальная помощь на апрель 2020 (период в РЛ). В каком месяце эта исходная материала была начислена? Покажите скриншоты исходного документа и исправления.
Также хотим уточнить: нам уже теперь не нужен документ «перерасчет НДФЛ»?
Этой «Операцией учета НДФЛ» мы «передвигаем» доход и исчисленный налог в другой период. «Перерасчет НДФЛ» нужен, когда меняем только доход или еще какие-то данные для расчета НДФЛ.
Дело в том, что по расчетной ведомости у нас лезет сальдо = 1797 мы ещё должны сотруднику
Это правильно. Это излишне удержанный НДФЛ, его нельзя выплатить родственникам умершего сотрудника. Такой налог нужно показать в отчетности по НДФЛ как излишне удержанный: в 180 строке Раздела 2 и в Приложении 1.
Но давайте еще разбираться с «Операцией». За какой период мы исправляли материалку?
Да, Юля, вы правы, мы указали неверно дату исходной МП — надо на 18.04.2020. Скрин первичного документа МП все же прилагаем.
Также прилагаем повтор документа «Операция учета НДФЛ».
После изменения двух вышеуказанных документов — анализ НДФЛ показывает сумму налога исчислено = удержано = перечислено. А в расчетной ведомости сумма долга перед сотрудником в 1797рублей. В отчет 6-ндфл эта сумма у нас не попадает ни за 9 месяцев, ни за год. Кроме того в годовой форме в приложении 1 у сотрудника как в анализе стоит сумма исчислено = удержано = перечислено.
Также хотим уточнить, что за 2020г. сумма вычета по м/п — прилагаем скрин Анализа НДФЛ было/стало. И сумма, которую нам сейчас предлагает вернуть программа — это НДФЛ за 2020год — мы верно понимаем?
Здравствуйте! Да, раз это было сторно дохода за 2020 год, то нужно будет подать корректирующие отчеты по НДФЛ за 2020 год: 6-НДФЛ, в котором будут данные об излишне удержанном налоге и 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ за 2021 год информации об излишне удержанном не будет.
Юля, а эта сумма остатка так и будет у нас всё время «висеть» в программе как долг перед сотрудником?
Задолженность можно списать. В какой срок — это методический вопрос.
По списанию псмотрите, пожалуйста, вот тут ответ на аналогичный вопрос давала Елена Пьянкова: Списание дебиторской и кредиторской задолженности.
Вариант использовать специальное начисление хорош тем, что он достаточно простой, и в результате списание будет отражено в расчетном листке. Но начисленная сумма попадет в «Отражение зарплаты» и будет сформирована проводка на начисление с минусом. Если вам списание нужно отразить другой проводкой, то можно из «Отражения» эту строку удалить, а списание провести в БП с помощью «Ручной операции».
Есть еще вариант вручную скорректировать регистры взаиморасчетов документом «Перенос данных»: «Взаиморасчеты с сотрудниками», «Бухгалтерские взаиморасчеты с сотрудниками» и «Зарплата у выплате». Пример корректировки можно посмотреть тут: Организация взаиморасчетов с работниками в ЗУП 3. Устранение «пересортицы» в регистрах по взаиморасчетам Но здесь устраняем корректировкой пересортицу, поэтому строки + и -, а Вам нужно просто списать. В БП это проводок не формирует, списание нужно будет провести «Операцией вручную».
Спасибо вам огромное, Юля, у нас всё получилось!
Вопрос закрываем.